Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą zmiany w systemie ubezpieczeń społecznych i kilku innych przepisach.

 

Co to dla nas oznacza ?

Nowelizacja przynosi od 1 listopada 2024 r. możliwość skorzystania z tak zwanych „wakacji od ZUS”. To ulga przeznaczona dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz mikroprzedsiębiorców.

Ale uwaga – nie dla wszystkich!  O tym więcej za chwilę

Na początek – co w ogóle oznaczają te „wakacje ZUS”?

 

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.

Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

Pytanie, które często się pojawia:  „Czy jeśli skorzystam z wakacji ZUS, muszę zawiesić działalność na ten miesiąc?”
Odpowiedź: absolutnie nie! Możesz nadal prowadzić swoją firmę, a „wakacje” nie mają na to żadnego wpływu.

Dodatkowo, fakt, czy masz zadłużenie wobec ZUS, czy nie, również nie ma znaczenia. Z ulgi może skorzystać nawet ten, kto ma zaległości w opłacaniu składek.

 

Zawsze powtarzam, że w każdym przepisie czai się haczyki tym razem również się go nie uniknęło.

 

Wakacje ZUS? Super, ale nie dla wszystkich składek.

Zwolnienie dotyczy tylko składek na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Socjalnych oraz ubezpieczenia chorobowego (nawet jeśli opłacasz je dobrowolnie).

 

Od jakiej składki nie dostaniemy wakacji?

Niestety, od tej, którą najczęściej czujemy najbardziej – czyli od ubezpieczenia zdrowotnego. Nawet jeśli dostaniesz zielone światło na wakacje ZUS, składkę zdrowotną za ten miesiąc będziesz musiał zapłacić. Cóż, przynajmniej na zdrowiu nie oszczędzają tylko czyim, prawda?

To były podstawy, a teraz czas na szczegóły – krok po kroku, co musisz spełnić, aby skorzystać z wakacji ZUS.

 

Po pierwsze, jako osoba ubezpieczona, musisz podlegać (choćby przez jeden dzień) ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu – obowiązkowo lub dobrowolnie – z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym składasz wniosek.

Kolejny warunek – stan zatrudnienia. Nie może on przekroczyć 9 osób zatrudnionych plus przedsiębiorca. A w jakim okresie?

Jeśli składasz wniosek w listopadzie 2024, to na druku RCA za październik 2024 liczba osób nie może wynosić więcej niż 10, wliczając Ciebie, czyli przedsiębiorcę. Do tego limitu 10 osób nie wliczają się osoby, które nie podlegają ubezpieczeniu wypadkowemu – na przykład te, które pobierają zasiłek macierzyński, są na urlopie wychowawczym lub przebywają na urlopie bezpłatnym.

Warto też pamiętać, że choć możesz mieć pracowników, wakacje ZUS dotyczą wyłącznie składek za Ciebie, jako przedsiębiorcę. Niestety, ulga nie obejmie całego zobowiązania wobec ZUS – składki za pracowników trzeba będzie odprowadzić normalnie, jak co miesiąc.

Następnym warunkiem jest wysokość przychodu wynikającego z działalności gospodarczej w ostatnich dwóch latach kalendarzowych, które poprzedzają rok złożenia wniosku.

Przychód nie może być wyższy niż równowartość 2 milionów euro w złotych, chyba że w co najmniej jednym z tych dwóch lat nie osiągnąłeś przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

W wyjaśnieniach ZUS możemy przeczytać, że ograniczenie rocznego przychodu do wysokości nieprzekraczającej równowartości w złotych 2 milionów euro dotyczy tylko jednego roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku. W opisanym przypadku chodzi o rok kalendarzowy 2022 lub 2023. 

Kurs euro do przeliczenia stosuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku.

Skorzystaj z naszych usług i skup się na rozwoju swojej firmy !

To jeszcze pomoc de minis , tu również mamy warunek musimy zmieścić się w limicie pomocy de minimis co najmniej w wysokości sumy obowiązujących go we wskazanym miesiącu kalendarzowym składek na ubezpieczenia społeczne podlegających zwolnieniu.

Kiedy już myślimy, że spełniliśmy powyższe warunki, jest jeszcze jeden – i niestety nie jest to dobra wiadomość dla przedsiębiorców pracujących na rzecz swoich byłych pracodawców.

O co dokładnie chodzi?

Warunkiem jest to, że jako osoba ubezpieczona w poprzednim roku oraz w roku, w którym zostanie złożony wniosek (dokładnie do dnia złożenia wniosku), nie mogłeś prowadzić pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz swojego byłego pracodawcy. Ten pracodawca to osoba, dla której w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywałeś w ramach stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres Twojej nowej działalności.

Reasumując, aby skorzystać z wakacji ZUS w grudniu 2024, nie mogłeś wykonywać działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy w roku 2023 oraz do dnia złożenia wniosku w 2024 roku. Nie jest istotne, że w latach 2023-2024 świadczyłeś usługi również dla innych podmiotów.

Jak to zwykle bywa, mamy już prawie połowę października, a wnioski o „wakacje ZUS” teoretycznie można składać od 1 listopada 2024. Ale szczerze mówiąc, wygląda na to, że mamy więcej znaków zapytania niż pewnych odpowiedzi.

Co wiemy ?

Wniosek o wakacje do ZUS składać będziemy mogli od 1 listopada 2024 roku na druku RWS i należy go złożyć za pośrednictwem pue wyłącznie z konta płatnika.

Z wakacji składkowych będą mogli również skorzystać wspólnicy spółki cywilnej i tu jest ważna informacja wniosek Należy również wysłać ze swojego konta a nie z konta spółki.

 

Czego nie wiemy ?

Wniosek o wakacje składkowe będzie dostępny w ZUS dopiero od 1 listopada 2024 roku, więc na razie musimy uzbroić się w cierpliwość. Na dzień dzisiejszy nie możemy być pewni, co dokładnie będzie zawierał i jak będzie musiał być wypełniony.

Obecnie wiadomo, że wniosek będzie miał możliwość edycji, co ułatwi jego wypełnianie. W formularzu zostaną automatycznie pobrane dane identyfikacyjne płatnika składek, a domyślnie będzie wypełniony okres zwolnienia, obejmujący miesiąc złożenia wniosku oraz dodatkowy miesiąc.

Część wniosku będzie zawierała blok z danymi, które mają potwierdzać spełnienie warunków do uzyskania zwolnienia. Wśród wymaganych informacji znajdzie się m.in. oświadczenie o korzystaniu z pomocy publicznej de minimis oraz dane dotyczące osiągniętego przychodu.

Fizycznie jeszcze go nie ma więc wszystko się może zdarzyć. Czyli, na dzień dzisiejszy, jesteśmy w stanie pewności, że jesteśmy w stanie niepewności – w sumie, można by to podsumować jako „przygotowanie na niespodziankę”.

 

Na szczęście cały proces nie wydaje się skomplikowany, a każdy przedsiębiorca z pewnością poradzi sobie z nim bez większych trudności. A jeśli jednak pojawią się wątpliwości, zawsze można liczyć na pomoc księgowych w ramach dodatkowego zlecenia.

 

PAMIĘTAJ !!

Warto pamiętać, że aby skorzystać z wakacji składkowych w 2024 roku, wniosek należy złożyć już w listopadzie 2024. Analogicznie, w kolejnych latach, wniosek powinien być składany miesiąc przed miesiącem, w którym planujemy skorzystać z wakacji ZUS.

Ulga dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne, ale nie zdrowotne. Aby skorzystać z tej ulgi, przedsiębiorcy muszą spełnić kilka warunków, w tym dotyczących przychodu oraz zatrudnienia. 

W razie wątpliwości, warto skorzystać z pomocy księgowego.

 

Poniżej znajduje się link do noweli w/w ustawy, dla tych, którzy chcieliby zapoznać się z dokładną treścią zmian: https://orka.sejm.gov.pl/proc10.nsf/ustawy/275_u.htm

Inne wpisy

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

  W tym miejscu będzie mowa o rozliczeniu wydatków bieżących od których jest możliwość obliczenia 100% jak i tych, które będą miały zastosowanie do samochodów, gdzie codzienne wydatki są ograniczone do 75 %.I. Koszty...

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2024Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT

(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT

(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli WNT, dotyczy także podatników zwolnionych z VAT. Co to oznacza i gdzie można się w tym wszystkim potknąć? Spokojnie, zaraz wszystko wyjaśnię!

 

Opowiem, jak nie wpaść w tę podatkową pułapkę, o której wielu przedsiębiorców zapomina – ku swojej późniejszej rozpaczy. Ale po kolei!

WNT, czyli Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów, to pojęcie, z którym spotkasz się, gdy kupujesz towar z krajów Unii Europejskiej. Tak, dokładnie – TOWAR / RZECZ   a nie USŁUGA !

WNT – Obowiązki Rejestracyjne

Zacznijmy od tego, co mówi prawo. Zgodnie z Art. 97 ustawy o VAT, każdy podatnik – tak, tak, nawet ten zwolniony z VAT – przed dokonaniem pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT), musi zarejestrować się jako podatnik VAT-UE.

Zgłoszenie składamy na formularzu VAT-R, zaznaczając w tabeli C.3 kwadrat 66 (jakby ktoś pytał, dlaczego ten kwadrat jest taki ważny). Co ciekawe, to zgłoszenie musi być złożone najpóźniej 1 dzień przed transakcją.  Brzmi formalnie i uwaga – ten obowiązek dotyczy zarówno czynnych, jak i zwolnionych z VAT.

Dla czynnych podatników to formalność, a nawet korzyść. Ale dla zwolnionych? Tu pojawia się pewna „pułapka”, która może się okazać niespodziewanym bonusem – o ile oczywiście nie dajemy się zwieść na pierwszym zakręcie!

 

 
Family Company D.R.Zakrzewscy sp. z o.o.

Czy Podatnik Zwolniony od razu musi Zarejestrować się do VAT-UE?

 

I teraz najważniejsze pytanie: czy zwolniony z VAT przedsiębiorca musi od razu rejestrować się do VAT-UE?

Odpowiedź: Oczywiście, że… nie musi! I tu wpadamy w kluczowy moment, który często umyka – a warto się nad tym pochylić.

Istnieje bowiem wyjątek, który daje pewne pole manewru i to właśnie tutaj pojawia się „pułapka”.

Zgodnie z Art. 10 ust. 1 pkt 2 lit. b i c ustawy o VAT, podatnik zwolniony nie musi rejestrować się do VAT-UE, o ile wartość jego zakupów wewnątrzwspólnotowych nie przekracza 50 000 zł rocznie.

Tak! Rejestracja VAT-UE jest w takim przypadku dobrowolna. Można? Można!

Dlaczego Warto Korzystać ze Zwolnienia?

Zawsze przypominam moim klientom, że choć są zwolnieni z VAT, to warto znać przepisy ustawy o VAT, aby móc świadomie korzystać z przysługujących im zwolnień. Jeśli jednak nie masz ochoty na studiowanie przepisów – w pełni to rozumiem – dobrze jest znaleźć zaufaną księgową lub księgowego, który będzie pilnować tych kwestii za Ciebie.

Warto pamiętać o tym zwolnieniu, zwłaszcza jeśli Twoje wewnątrzwspólnotowe zakupy są sporadyczne. Rejestracja do VAT-UE może wiązać się z dodatkowymi obowiązkami, jak np. konieczność składania deklaracji czy odprowadzania VAT. To wszystko może prowadzić do dodatkowych kosztów, które wcale nie muszą być potrzebne, jeśli nie przekraczasz wspomnianego limitu.

Kiedy Zwolnienie nie Obowiązuje?

Żeby nie było za łatwo, przepisy zawsze muszą mieć swoje wyjątki. Ten również.

Należy pamiętać, że przepis dotyczący limitu 50 000 zł nie dotyczy zakupu nowych środków transportu ani wyrobów akcyzowych. Jeśli planujesz zakup np. nowego samochodu, musisz zarejestrować się do VAT-UE co najmniej 1 dzień przed dokonaniem transakcji.

Rejestracja do VAT-UE a VAT w Polsce

Często spotykam się z mylnym przekonaniem, że rejestracja do VAT-UE automatycznie oznacza, że stajemy się podatnikiem VAT również w obrocie krajowym. Nic bardziej mylnego! Rejestracja do VAT-UE dotyczy wyłącznie obrotu z zagranicą (unijnym). W obrocie krajowym nadal jesteś zwolnionym podatnikiem VAT i wystawiasz faktury bez naliczania VAT-u.

 

Jak Zaksięgować Zakupy w Przypadku Braku Rejestracji do VAT-UE?

No dobrze, a co jeśli kupujesz coś z Unii, ale nie przekraczasz limitu 50 000 zł i nie chcesz się rejestrować? Jak to prawidłowo zaksięgować ?Spokojnie, to też nie jest takie trudne.

Otrzymujesz fakturę od zagranicznego dostawcy z naliczonym VAT-em według stawki obowiązującej w kraju dostawcy. Tę fakturę księgujesz w swojej książce przychodów i rozchodów wyłącznie kwotą brutto, bez konieczności rozliczania VAT w Polsce.

Następnie wyliczasz podatek dochodowy jak zwykle. Skoro nie jesteś zarejestrowany do VAT-UE, nie musisz składać informacji podsumowującej VAT-UE ani deklaracji VAT-8. Cały proces kończy się w momencie zaksięgowania faktury w koszty – podajesz w księgowości kwotę brutto i zamykasz transakcję.

Podsumowanie

Dla podatników zwolnionych z VAT kwestia rejestracji do VAT-UE może wydawać się zagmatwana, ale jeśli dobrze zrozumiesz przepisy, możesz uniknąć wielu niepotrzebnych formalności i kosztów. Kluczowe jest monitorowanie wartości zakupów wewnątrzwspólnotowych i świadome korzystanie z przepisów, aby nie popaść w „przypadkowe” zobowiązania.

Pamiętaj, że znajomość przepisów VAT (choć czasem uciążliwa) może Ci się opłacić – a jeśli nie masz ochoty na zgłębianie tej wiedzy, zawsze znajdzie się księgowa, która będzie trzymać pieczę nad Twoimi obowiązkami.

Bo przecież nikt nie chce niepotrzebnych wydatków na VAT, prawda?

Jeżeli chcesz skorzystać z naszych usług księgowych , serdecznie zapraszamy do grona naszych klientów.

www.polecanaksiegowa.pl
Napisz ksiegowanadarzyn@gmail.com lub zadzwoń 507-354-314

Komentarzy

Napisz do mnie

 

 

Kontakt

507 – 354 – 314

ksiegowanadarzyn@gmail.com

 

ZNAJDZIESZ MNIE RÓWNIEŻ

#CEIDG krok po kroku, czyli jak otworzyć WŁASNY BIZNES

#CEIDG krok po kroku, czyli jak otworzyć WŁASNY BIZNES

Na pewno w dzisiejszej rzeczywistości osoby, które się decydują otworzyć i prowadzić własny biznes można określić dwoma słowami – Bohater i Kamikadze.

Dlaczego?

Bo przy tak niestabilnym systemie podatkowym i ciągłym zaskakiwaniem nas przez rządzących
odnośnie do zmian w przepisach, które wielokrotnie działają wstecz.
Nie można nic przewidzieć, skrupulatnie wykonane symulacje również mało się przydają.
Inflacja galopuje, wszystko drożeje, towaru brakuje.

Trzeba mieć dużo odwagi by przeznaczyć niejednokrotnie oszczędności swojego życia lub z dnia na dzień zrezygnować ze stałej pracy, by otworzyć swój własny biznes nie mając pewności co nas jutro czeka.
Własna działalność równa się jazda bez trzymaki.

Jednak mimo tyłku niedogodności własna firma daje nam możliwość większego rozwoju zawodowego
jak i finansowego. Dlatego decydujemy na porzucenie pracy by samemu decydować,
ile będziemy pracować, gdzie i jak. Z przewidzeniem ewentualnych dochodów, to lepiej udać się
do wróżki. Ale najważniejsze, że zyskujemy niezależność. Tu jesteśmy sobie sami sterem, żeglarzem, okrętem.

O czego zacząć?

Tu powinnam zamieścić reklamę swojego biura księgowego, że najlepiej zacząć od przyjścia do mnie. Tak to tu zostawię jakby jednak ktoś chciał od tego zacząć www.polecanaksiegowa.pl

A tak poważnie.

1 krok

Należy nakreślić sobie biznes plan:

♦   co chcemy konkretnie robić?

♦   na jakim obszarze będziemy działać i jaką mamy konkurencję. Jak możecie ją przebić.
     I tu uwaga nie zawsze chodzi o cenę za usługę czy towar. Możecie być konkurencyjni,
     bo dacie lepszą jakość lub coś więcej w cenie niż oferuje wasza konkurencja.

♦  do jakiego klienta chcemy trafić, na kim wam zależy?

♦  ile możecie zainwestować na początek?

♦  z jakimi stałymi kosztami musicie się liczyć każdego miesiąca np. czynsz, telefon itd.….

 

Nie musi być on wykonany przez profesjonalistę, plan jest dla was.Ścieszka która wyznaczy wam cel.

 

2 krok

Wynika nam już trochę z 1 kroku. Wypisujemy w słupku konkretne czynności czym będziemy się zajmować.

Po czym dopasowujemy do nich odpowiednie PKD. Pomoże wam w tym wyszukiwarka kodów PKD https://www.biznes.gov.pl/pl/tabela-pkd

 

3 krok

U wielu osób jest to nr.1, nie szkodzi, to NAZWA. Jak firma ma się nazywać.
Jest to bardzo ważny element. Dobrze by nazwa współgrała z tym, czym będzie
zajmować się firma, najważniejsze by nie była myląca. Taka by wpadała w ucho
i została zapamiętana. Ale oczywiście to tylko moje zdanie. Ważne byście się z nią utożsamiali.

 

4 krok

Gdzie ma być zarejestrowana działalność, gdzie ma być siedziba i czy jednocześnie będzie to adres
wykonywania działalności. Czy będą to dwa różne adresy.
Siedziba jest jedna. Miejsc wykonywania działalności można mieć kilka.

 

5 krok

Siadamy do komputera wpisujemy adres mojej strony www.polecanaksiegowa.pl i umawiamy się na
spotkanie. Żarcik

Na poważnie. Należy się zastanowić nad formą opodatkowania naszej działalności.
Ryczałt, zasady ogólne, podatek liniowy?
Czy wybrać od razu VAT czy skorzystać ze zwolnienia do 200 tyś obrotu.

To już są bardziej skomplikowane pytania. W tym przypadku, już na poważnie, radzę udać się
na konsultację do specjalisty w tej dziedzinie. Który wyjaśni różnicę, przeprowadzi z wami wywiad
by ustalić jaka forma byłaby dla was najbardziej korzystna.

Pomyłka może skutkować dużo wyższym obciążeniem podatkowym czy ZUS niż myśleliście.
Będąc po konsultacji, uświadomieni jaką formę opodatkowania powinniście wybrać, możecie zrobić
kolejny krok.

 

6 krok

Ten krok jest połączony z 5 krokiem.
W 99% tam, gdzie uzyskaliśmy niezbędne informację odnośnie do formy opodatkowania, pomogą wam
również wypełnić wniosek do CEIDG. Ale przyjmijmy, że wolicie to zrobić samodzielnie.

Otwieramy przeglądarkę w komputerze w wpisujemy adres https://www.biznes.gov.pl/pl

Pojawi nam się strona, Klikamy ZAREJESTRUJ FIRMĘ

 

 

Następnie klikamy ROZPOCZNIJ

 

Teraz należy się ZALOGOWAĆ, mamy parę możliwości.

 

Zaloguj się przez login.gov.pl – wybierając ten sposób zalogujemy się poprzez weryfikacje bankową
lub tradycyjnie założony profil zaufany lub e-dowód.

Mamy możliwość również zalogowania się, ale najpierw musimy się zarejestrować przy pomocy e-mail.

Osobiście nie polecam metody e-mail. Nic nam nie daje, wyłącznie dostęp do konta przedsiębiorcy
na biznes.gov.pl. Jednak nie podpiszemy tą metodą wniosku do CEIDG.

By podpisać stworzony wniosek będziemy mieli tylko do wyboru:
– podpis kwalifikacyjny
– profil zaufany
– weryfikacja przez bank

Po zalogowaniu, pojawi nam się kolejna strona. W prawym górnym rogu będzie widniało wasze imię i nazwisko. Na tym obrazku tego nie ma.

 

Klikamy DALEJ, kolejne strony należy wypełnić zgodnie z pytaniami.
Formularz jest na tyle czytelny, że nie będziecie mieli wątpliwości co, gdzie wpisać.

W przypadku problemów pamiętajcie o mnie, chętnie pomogę. Kontakt do mnie, tu ….

Po kolei należy uzupełnić:

– dane osobowe

– dane firmy i od kiedy chcemy zacząć prowadzenie działalności

– wybrane kody PKD

– miejsce wykonywania działalności gospodarczej (fizycznie)

– zgłoszenia do ZUS, tu jedynie wybieramy tylko gdzie jesteśmy ubezpieczeni w ZUS, KRUS
lub za granicą. Należy wpisać również datę powstania obowiązku opłacania składek do ZUS.
Jest ona w 99% równa z datą rozpoczęcia działalności.

– w kolejnym kroku wybieramy Urząd Skarbowy zgodnie z właściwością miejscową.

Co to znaczy urząd skarbowy zgodny z właściwością miejscową?

Od 1 stycznia 2022 r. właściwym urzędem skarbowym będzie urząd skarbowy
wg miejsca zamieszkania podatnika, mówi nam o tym art.17 ordynacji podatkowej.

I TU UWAGA NA NASTĘPNY KROK

Mało osób, które zawodowo nie zajmują się otwieraniem działalności w CEIDG.

Po kliknięciu DALEJ pojawia się ekran o nazwie Dodatkowe dane we wniosku CEIDG

Wybieramy CHCĘ KONTYNUOWAĆ

Co nam to da, od razu uzupełnimy zgłoszenie do ZUS i Urzędu skarbowego w przypadku
wyboru podatku VAT.

UWAGA!

Niestety wielokrotnie zdarza się, że druki zgłoszenia do ZUS i VAT-R wysłane razem w 
wnioskiem CRIDG, z nie wiadomo jakich powodów nie trafiają do urzędów. Polecam tak 2-3 dni
po wysłaniu wniosku do CEIDG, skontaktować się z Urzędem Skarbowym czy doszło zgłoszenie
rejestracyjne do nich.

 

Pamiętajmy!

Jeżeli nie mieliście wcześniej działalności gospodarczej lub od jej zakończenia minęło 5 lat,
bądź jednocześnie pracujecie na etacie z wynagrodzeniem równym lub wyższym niż minimalne.

Od działalności gospodarczej płacicie tylko zdrowotną. Przez pierwszych 6 miesięcy tzw. Ulga na start,  w przypadku etatu, dokąd będziecie zatrudnieni.
KOD rejestracji w ZUS 05 40 00

Oczywiście nie są to jedyne przypadki, kiedy od działalności można płacić wyłącznie składkę
zdrowotną. Ale to dłuższy temat na kolejny artykuł.
Jest to również temat, który, powinien być poruszony na konsultacji, na którą się udacie
zanim zasiądziecie do wypełniania wniosku.

W dalszej części, znajdziecie również formularz wyboru formy opodatkowania

 

Następne pytania dotyczą dokumentacji rachunkowej.
Kto będzie prowadził waszą księgowość, gdzie dokumenty będą przechowywane itd.

Ważna część formularza, to zgłoszenie do VAT.

Zwolnienie może być podmiotowe lub przedmiotowe

Zwolnienie podmiotowe

Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT: „Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez
podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym
kwoty 200.000 zł.

Zwolnienie przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe dotyczą rodzaju wykonywanej działalności i są możliwe wyłącznie,
gdy świadczone usługi należą do usług zwolnionych z VAT W myśl przepisów art. 43 ust.1 ustawy o VAT

Tu osoby, które wybrały zwolnienie z VAT np. z powodu limitu obrotu zaznaczają NIE.

Pozostali zaznaczają, że chcą i odpowiadają na kolejne pytania, które się pojawią po dokonaniu
takiego wyboru.

 

 

Pojawi się również pytanie o rachunek bankowy.

To miejsce zostawiacie puste, ponieważ dopiero po otrzymaniu Wpisu do CEIDG możecie
otworzyć rachunek bankowy dla swojego biznesu.

#kontodlafirmy , #mbanknadarzyn

Gratulację, wniosek gotowy !!!!!

Pamiętajcie koniecznie na koniec wysłać wniosek ponownie potwierdzając wysyłkę profilem zaufanym
lub e-dowodem.

Witam w gronie przedsiębiorców, powodzenia na nowej drodze życia.

 

Jeżeli macie pytania lub potrzebujecie pomocy.  Zapraszam do kontaktu w celu umówienia konsultacji.

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

 

W tym miejscu będzie mowa o rozliczeniu wydatków bieżących od których jest możliwość obliczenia 100% jak i tych, które będą miały zastosowanie do samochodów, gdzie codzienne wydatki są ograniczone do 75 %.

I. Koszty ubezpieczenia samochodu

By odliczyć 100% z zakupu polisy ubezpieczeniowej samochodu jest tylko jeden warunek wartość samochodu przyjętego do celu ubezpieczenia nie może być wyższa niż 150 000 zł.

Mówi nam o tym art.23 pkt.1 ust.47 ustawy o PIT

47) składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia;

Jak i art.23 pkt.1 ust.47a ustawy o PIT

47a) dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;

O kwalifikacji % w koszty samego zakupu samochodu powyżej 150 000 zł, zajmiemy się w odrębnym artykule już niebawem na moim blogu.

 

II. Zakup samochodu osobowego na firmę w leasingu lub najmie powyżej 6 miesięcy
– wartość samochodu do 150 000 zł lub elektrycznych 225 000 zł, z małym wyjątkiem.

Oprócz kosztów związanych w bieżącą eksploatacją naszego samochodu osobowego, czyli zakupem paliwa, części samochodowych, napraw, przeglądów technicznych, gdzie stosujemy 20% lub 75%,

 

100%
Kiedy możemy odliczyć od kosztów zakupu takiego pojazdu.

Po pierwsze:

Kiedy zawarliśmy umowę leasingu lub najmu przed 1 stycznia 2019 roku, chyba że umowa taka została zmieniona lub odnowiona po 31 grudnia 2018 r.

– wtedy wracamy do odliczenia 75% z rat leasingowych

Umożliwiły nam to przepisy przejściowe, a konkretnie art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych który umożliwia rozliczanie leasingu bez ograniczeń czasowych w oparciu o dotychczasowe regulacje prawa podatkowego, pod warunkiem, że umowa zostanie zawarta do 31 grudnia 2018 roku

Art. 8. 1. Do umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 1 i art. 2, w brzmieniu dotychczasowym. 2. Do umów, o których mowa w ust. 1, zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 1 i art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

W tym przypadku nie ma również znaczenia czy zakup był do 150 000 zł / 225 000 zł wartości samochodu czy powyżej.

Odliczamy 100% z raty leasingowej w koszty podatku dochodowego.

Po drugie

Zawarliśmy umowę po 1 stycznia 2019 roku i jeżeli wartość samochodu nie przekracza 150 000 zł/ 225 000 zł

Łączymy art. 23 ust.1 pkt4 – limit 150 000 zł.

4) odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

a) 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektro mobilności i paliwach alternatywnych (Dz. U. z 2021 r. poz. 110),

 

b) 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych

art. 23 ust. 5b i 5c

5b. Przepisu ust. 1 pkt 4 nie stosuje się do odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, jeżeli ten samochód został oddany przez podatnika do odpłatnego używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, a oddawanie w odpłatne używanie na podstawie takiej umowy stanowi przedmiot działalności podatnika.

 

5c. W przypadku samochodu osobowego oddanego do używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, ograniczenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, stosuje się do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego.

A co z najmem / dzierżawą samochodu do 6 miesięcy?

 

W takiej sytuacji jako wartość samochodu przyjmuje się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. I zgodnie z nią stosujemy % rozliczenie do lub powyżej 150 000 zł / 225 0000 zł

Stanowi o tym artykuł 23 ust. 5d i 5e

5d. W przypadku gdy umowa najmu, dzierżawy lub inna umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, przez wartość samochodu, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia.

5e. W przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektro mobilności i paliwach alternatywnych kwota limitu, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, wynosi 225.000 zł.
W ustawie o podatku dochodowym, natrafiamy również na zapisy dotyczące prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.

Cóż to za twór i co on nam da i czy musimy ją prowadzić?

Nie, nie musimy jej prowadzić, jeżeli chcemy rozliczać wydatki w 75% (sposób mieszany).

Z obowiązku prowadzenia ewidencji zwolnieni również jesteśmy, kiedy samochód lub samochody przeznaczone są wyłącznie do odsprzedaży, sprzedaży (w przypadku pojazdów wytworzonych przez podatnika) bądź oddania ich w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze.

To, kiedy musimy ją prowadzić?

1. W przypadku wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby wykonywanej działalności – art.23 ust.1 pkt.36

36) wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby wykonywanej działalności:
a) w celu odbycia podróży służbowej (jazdy zamiejscowe) w wysokości przekraczającej kwotę ustaloną przy zastosowaniu stawek za jeden kilometr przebiegu pojazdu,
b) w jazdach lokalnych – w wysokości przekraczającej wysokość miesięcznego ryczałtu pieniężnego albo w wysokości przekraczającej stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu, określonych w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra;

jeżeli jej nie będziemy prowadzić to zgodnie z ust.5 wydatki nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu

5. Przebieg pojazdu, o którym mowa w ust. 1 pkt 36, powinien być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji przebiegu pojazdu potwierdzonej przez podatnika na koniec każdego miesiąca. Do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu obowiązana jest osoba używająca tego pojazdu. W razie braku tej ewidencji wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów.
2. I tu ustawa o PIT łączy swoje siły z ustawą o VAT.

Jeżeli chcemy zaliczyć 100% wydatków do PIT musimy również spełnić warunek łączny z ustawą o VAT.

Mowa jest oczywiście o samochodzie osobowym. Jednak samo prowadzenie ewidencji nic nam nie da.

Oprócz prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu która jasno ma przedstawiać, że dany pojazd jest używany wyłącznie do celów służbowych musimy zgłosić go do Urzędu Skarbowego na druku VAT-26.

 

W ten sposób płynnie przechodzimy do zagadnienia VAT a koszty.

Gdzie również omówię ewidencje przebiegu. Bo przecież faktura nie składa się tylko z kwoty netto. Teraz musimy dopasować wariant, ile odliczymy % z podatku VAT z naszego wydatku.

 

 

Zapraszam na kolejną część ……. już niebawem

Więcej z tej kategorii

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2024Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

No i mamy Nowy Rok. Należy się cieszyć, nowy rok nowy początek przynajmniej niektórzy tak twierdzą.

Ale ci którzy w nowym 2022 roku, stali się lub staną się szczęśliwymi posiadaczami samochodu lub dokonają wykupu z leasingu, przy ewentualnej chęci jego sprzedaży niestety nie będą mieli powodu do radości.

 

Dlaczego ? No cóż, przyjrzyjmy się zmianom. Do 2021 roku wystarczyło sprzedać go po 6 miesiącach by uniknąć dodatku dochodowego od zbycia.

Oczywiście wcześniej należało go przeznaczyć na cele prywatne, czyli „wyciągając” go z środków trwałych firmy. I tak jest nadal dla samochodów nabytych/wykupionych do 31 grudnia 2021 roku. Nawet jak będą go chcieli sprzedać w 2022 roku.

Zgodnie z przepisami przejściowymi ( art.51 par.10 ust.2 pkt.4) Ustawy z dnia 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

 

Art. 51. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 i art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy zmienianej w art. 1 mają zastosowanie do składników nabytych po dniu 31 grudnia 2021 r.

Jakie przepisy obecnie obowiązują dla samochodów nabytych/ wykupionych w 2022 roku:

Przeanalizujmy :

Art.14 ust.2 pkt 19 – który został dodany do ustawy o pdof. Mówi nam iż do przychodów z działalności gospodarczej, zaliczać się będzie zbycie rzeczy ruchomych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, czyli np. samochodu.

19)*) przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej, na podstawie umowy, o której mowa w art. 23b ust. 1, przy czym przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio;

By uniknąć płacenia podatku dochodowego, możemy go sprzedać dopiero po 6 latach, licząc między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpiło wycofanie z działalności – a dniem zbycia.

W przypadku sprzedaży przed okresem 6 lat, zobowiązani jesteśmy potraktować czynność jako przychód z działalności i odprowadzić od tego podatek dochodowy. Może się zdarzyć, że będziemy musieli odprowadzić również VAT. Ale to tym napisze w kolejnym poście.

 

WAŻNE !!!!
Nawet jeżeli przed zbyciem został on wycofany z działalności na potrzeby własne.
Ani fakt iż samochód był kupiony na cele prywatne i dopiero później wprowadzony na ŚT.

 

Dotyczy to również zbycia rzeczy w naszym przykładzie to samochód, który nabyliśmy na podstawie umowy leasingu, a nie wykupiliśmy go w 2021 roku. To jeszcze nie wszystko jeżeli chodzi o samochód wzięty w leasingu.

Od stycznia 2022 roku jeżeli będziemy chcieli wykupić auto z leasingu , a następnie przenieść go do majątku prywatnego zobowiązani będziecie do zapłaty zarówno podatku dochodowego jak i podatku VAT. Do końca 2021 roku VAT płaciło się od ostatniej raty leasingowej, średnio był to 1 % wartości samochodu.

 

W 2022 roku, nowe przepisy mówią, że w przypadku zakupu pojazdu do majątku prywatnego podatek VAT będzie płacony od realnej wartości rynkowej auta, a nie od wartości wykupu.

 

I co w tej sytuacji ?

Czy naprawdę nie ma innego wyjścia

i musimy „męczyć” się z nielubianym przez nas samochodem

którego chcieliśmy się pozbyć i kupić sobie nowy, wymarzony,

wypracowany, piękny samochodzik ?????

Oczywiście że jest wyjście , chyba nie myśleliście że was tak zostawię. Co robimy ? A co robimy z niechcianym prezentem ?

Oddajemy komuś .

ŻARCIK TAKI !!!!!  Na prawdę mam wszystkie prezenty które otrzymałam,słowo harcerza.

A tak poważnie – Darowizna

Najlepiej taki samochód czy ten który był na ŚT lub ten który wykupiliśmy z leasingu, podarować bliskiej osobie. A co, jeżeli prezent jej się nie będzie podobał? Proste, może go sprzedać już po upływie 6 miesięcy oczywiście bez podatku PIT.

Podsumowując :

 

Przykład 1.

Mamy samochód zakupiony/wykupiony po 01.01.2022 r. wycofujemy go z ŚT lub wykupujemy z leasingu, jakie mamy wyjścia:

– Sprzedajemy go przed upływem 6 lat, jest to nasz przychód z działalności gospodarczej płacimy podatek dochodowy i niekiedy podatek VAT.

– Męczymy się z nim 6 lat i dopiero go sprzedajemy bez PIT i VAT

– Darujemy go Mamie, Tacie, Bratu, Siostrze ( niech oni się męczą – ŻARCIK ), a my biegniemy po nowiutki, świeżutki, wymarzony samochodzik.

 

Przykład 2.

Mamy samochód zakupiony przed 31.12.2021 r. wycofujemy go z ŚT na potrzeby własne i sprzedajemy po 6 miesiącach bez podatku dochodowego.

 

Przykład 3.

Mamy samochód wykupiony z leasingu przed 31.12.2021 r. do majątku prywatnego. Najczęściej wtedy nie był już wprowadzany do ewidencji środków trwałych w działalności gospodarczej, tylko był traktowany jako majątek prywatny leasingobiorcy.

Dzięki temu sprzedając samochód po upływie 6 miesięcy od wykupu nie trzeba płacić podatku dochodowego od jego sprzedaży, ani w działalności gospodarczej, ani poza działalnością. Sprzedajemy go wg. starych zasadach obowiązujących do końca 2021 roku dla wykupu prywatnego i na firmę.

 

Mam nadzieje, że udało mi się, w przejrzysty sposób przedstawić temat sprzedaży samochodu po 01.01.22 r.

 

Więcej z tej kategorii

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2024Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny