#CEIDG krok po kroku, czyli jak otworzyć WŁASNY BIZNES

#CEIDG krok po kroku, czyli jak otworzyć WŁASNY BIZNES

Na pewno w dzisiejszej rzeczywistości osoby, które się decydują otworzyć i prowadzić własny biznes można określić dwoma słowami – Bohater i Kamikadze.

Dlaczego?

Bo przy tak niestabilnym systemie podatkowym i ciągłym zaskakiwaniem nas przez rządzących
odnośnie do zmian w przepisach, które wielokrotnie działają wstecz.
Nie można nic przewidzieć, skrupulatnie wykonane symulacje również mało się przydają.
Inflacja galopuje, wszystko drożeje, towaru brakuje.

Trzeba mieć dużo odwagi by przeznaczyć niejednokrotnie oszczędności swojego życia lub z dnia na dzień zrezygnować ze stałej pracy, by otworzyć swój własny biznes nie mając pewności co nas jutro czeka.
Własna działalność równa się jazda bez trzymaki.

Jednak mimo tyłku niedogodności własna firma daje nam możliwość większego rozwoju zawodowego
jak i finansowego. Dlatego decydujemy na porzucenie pracy by samemu decydować,
ile będziemy pracować, gdzie i jak. Z przewidzeniem ewentualnych dochodów, to lepiej udać się
do wróżki. Ale najważniejsze, że zyskujemy niezależność. Tu jesteśmy sobie sami sterem, żeglarzem, okrętem.

O czego zacząć?

Tu powinnam zamieścić reklamę swojego biura księgowego, że najlepiej zacząć od przyjścia do mnie. Tak to tu zostawię jakby jednak ktoś chciał od tego zacząć www.polecanaksiegowa.pl

A tak poważnie.

1 krok

Należy nakreślić sobie biznes plan:

♦   co chcemy konkretnie robić?

♦   na jakim obszarze będziemy działać i jaką mamy konkurencję. Jak możecie ją przebić.
     I tu uwaga nie zawsze chodzi o cenę za usługę czy towar. Możecie być konkurencyjni,
     bo dacie lepszą jakość lub coś więcej w cenie niż oferuje wasza konkurencja.

♦  do jakiego klienta chcemy trafić, na kim wam zależy?

♦  ile możecie zainwestować na początek?

♦  z jakimi stałymi kosztami musicie się liczyć każdego miesiąca np. czynsz, telefon itd.….

 

Nie musi być on wykonany przez profesjonalistę, plan jest dla was.Ścieszka która wyznaczy wam cel.

 

2 krok

Wynika nam już trochę z 1 kroku. Wypisujemy w słupku konkretne czynności czym będziemy się zajmować.

Po czym dopasowujemy do nich odpowiednie PKD. Pomoże wam w tym wyszukiwarka kodów PKD https://www.biznes.gov.pl/pl/tabela-pkd

 

3 krok

U wielu osób jest to nr.1, nie szkodzi, to NAZWA. Jak firma ma się nazywać.
Jest to bardzo ważny element. Dobrze by nazwa współgrała z tym, czym będzie
zajmować się firma, najważniejsze by nie była myląca. Taka by wpadała w ucho
i została zapamiętana. Ale oczywiście to tylko moje zdanie. Ważne byście się z nią utożsamiali.

 

4 krok

Gdzie ma być zarejestrowana działalność, gdzie ma być siedziba i czy jednocześnie będzie to adres
wykonywania działalności. Czy będą to dwa różne adresy.
Siedziba jest jedna. Miejsc wykonywania działalności można mieć kilka.

 

5 krok

Siadamy do komputera wpisujemy adres mojej strony www.polecanaksiegowa.pl i umawiamy się na
spotkanie. Żarcik

Na poważnie. Należy się zastanowić nad formą opodatkowania naszej działalności.
Ryczałt, zasady ogólne, podatek liniowy?
Czy wybrać od razu VAT czy skorzystać ze zwolnienia do 200 tyś obrotu.

To już są bardziej skomplikowane pytania. W tym przypadku, już na poważnie, radzę udać się
na konsultację do specjalisty w tej dziedzinie. Który wyjaśni różnicę, przeprowadzi z wami wywiad
by ustalić jaka forma byłaby dla was najbardziej korzystna.

Pomyłka może skutkować dużo wyższym obciążeniem podatkowym czy ZUS niż myśleliście.
Będąc po konsultacji, uświadomieni jaką formę opodatkowania powinniście wybrać, możecie zrobić
kolejny krok.

 

6 krok

Ten krok jest połączony z 5 krokiem.
W 99% tam, gdzie uzyskaliśmy niezbędne informację odnośnie do formy opodatkowania, pomogą wam
również wypełnić wniosek do CEIDG. Ale przyjmijmy, że wolicie to zrobić samodzielnie.

Otwieramy przeglądarkę w komputerze w wpisujemy adres https://www.biznes.gov.pl/pl

Pojawi nam się strona, Klikamy ZAREJESTRUJ FIRMĘ

 

 

Następnie klikamy ROZPOCZNIJ

 

Teraz należy się ZALOGOWAĆ, mamy parę możliwości.

 

Zaloguj się przez login.gov.pl – wybierając ten sposób zalogujemy się poprzez weryfikacje bankową
lub tradycyjnie założony profil zaufany lub e-dowód.

Mamy możliwość również zalogowania się, ale najpierw musimy się zarejestrować przy pomocy e-mail.

Osobiście nie polecam metody e-mail. Nic nam nie daje, wyłącznie dostęp do konta przedsiębiorcy
na biznes.gov.pl. Jednak nie podpiszemy tą metodą wniosku do CEIDG.

By podpisać stworzony wniosek będziemy mieli tylko do wyboru:
– podpis kwalifikacyjny
– profil zaufany
– weryfikacja przez bank

Po zalogowaniu, pojawi nam się kolejna strona. W prawym górnym rogu będzie widniało wasze imię i nazwisko. Na tym obrazku tego nie ma.

 

Klikamy DALEJ, kolejne strony należy wypełnić zgodnie z pytaniami.
Formularz jest na tyle czytelny, że nie będziecie mieli wątpliwości co, gdzie wpisać.

W przypadku problemów pamiętajcie o mnie, chętnie pomogę. Kontakt do mnie, tu ….

Po kolei należy uzupełnić:

– dane osobowe

– dane firmy i od kiedy chcemy zacząć prowadzenie działalności

– wybrane kody PKD

– miejsce wykonywania działalności gospodarczej (fizycznie)

– zgłoszenia do ZUS, tu jedynie wybieramy tylko gdzie jesteśmy ubezpieczeni w ZUS, KRUS
lub za granicą. Należy wpisać również datę powstania obowiązku opłacania składek do ZUS.
Jest ona w 99% równa z datą rozpoczęcia działalności.

– w kolejnym kroku wybieramy Urząd Skarbowy zgodnie z właściwością miejscową.

Co to znaczy urząd skarbowy zgodny z właściwością miejscową?

Od 1 stycznia 2022 r. właściwym urzędem skarbowym będzie urząd skarbowy
wg miejsca zamieszkania podatnika, mówi nam o tym art.17 ordynacji podatkowej.

I TU UWAGA NA NASTĘPNY KROK

Mało osób, które zawodowo nie zajmują się otwieraniem działalności w CEIDG.

Po kliknięciu DALEJ pojawia się ekran o nazwie Dodatkowe dane we wniosku CEIDG

Wybieramy CHCĘ KONTYNUOWAĆ

Co nam to da, od razu uzupełnimy zgłoszenie do ZUS i Urzędu skarbowego w przypadku
wyboru podatku VAT.

UWAGA!

Niestety wielokrotnie zdarza się, że druki zgłoszenia do ZUS i VAT-R wysłane razem w 
wnioskiem CRIDG, z nie wiadomo jakich powodów nie trafiają do urzędów. Polecam tak 2-3 dni
po wysłaniu wniosku do CEIDG, skontaktować się z Urzędem Skarbowym czy doszło zgłoszenie
rejestracyjne do nich.

 

Pamiętajmy!

Jeżeli nie mieliście wcześniej działalności gospodarczej lub od jej zakończenia minęło 5 lat,
bądź jednocześnie pracujecie na etacie z wynagrodzeniem równym lub wyższym niż minimalne.

Od działalności gospodarczej płacicie tylko zdrowotną. Przez pierwszych 6 miesięcy tzw. Ulga na start,  w przypadku etatu, dokąd będziecie zatrudnieni.
KOD rejestracji w ZUS 05 40 00

Oczywiście nie są to jedyne przypadki, kiedy od działalności można płacić wyłącznie składkę
zdrowotną. Ale to dłuższy temat na kolejny artykuł.
Jest to również temat, który, powinien być poruszony na konsultacji, na którą się udacie
zanim zasiądziecie do wypełniania wniosku.

W dalszej części, znajdziecie również formularz wyboru formy opodatkowania

 

Następne pytania dotyczą dokumentacji rachunkowej.
Kto będzie prowadził waszą księgowość, gdzie dokumenty będą przechowywane itd.

Ważna część formularza, to zgłoszenie do VAT.

Zwolnienie może być podmiotowe lub przedmiotowe

Zwolnienie podmiotowe

Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT: „Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez
podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym
kwoty 200.000 zł.

Zwolnienie przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe dotyczą rodzaju wykonywanej działalności i są możliwe wyłącznie,
gdy świadczone usługi należą do usług zwolnionych z VAT W myśl przepisów art. 43 ust.1 ustawy o VAT

Tu osoby, które wybrały zwolnienie z VAT np. z powodu limitu obrotu zaznaczają NIE.

Pozostali zaznaczają, że chcą i odpowiadają na kolejne pytania, które się pojawią po dokonaniu
takiego wyboru.

 

 

Pojawi się również pytanie o rachunek bankowy.

To miejsce zostawiacie puste, ponieważ dopiero po otrzymaniu Wpisu do CEIDG możecie
otworzyć rachunek bankowy dla swojego biznesu.

#kontodlafirmy , #mbanknadarzyn

Gratulację, wniosek gotowy !!!!!

Pamiętajcie koniecznie na koniec wysłać wniosek ponownie potwierdzając wysyłkę profilem zaufanym
lub e-dowodem.

Witam w gronie przedsiębiorców, powodzenia na nowej drodze życia.

 

Jeżeli macie pytania lub potrzebujecie pomocy.  Zapraszam do kontaktu w celu umówienia konsultacji.

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ w ciągu roku – II część

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ w ciągu roku – II część

Witam w drugiej części artykułu,odnośnie zmiany formy opodatkowania za 2022 rok z ryczałtu na skale ogólną.

W pierwszej części omawiałam na jakich zasadach i co trzeba zrobić by skorzystać ze zmiany już od stycznia 2022 roku.

Takie cofnięcie się dała nowela ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”.

Po szczegóły zapraszam do postu ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022 r. – I część

W tym artykule skupie się na zmianie opodatkowania z ryczałtu na skalę od lipca 2022 rok. Jest to na pewno wyjście dla większości osób, które do tej pory rozliczało się wg ryczałtu. Nie zbierali kosztów od stycznia ,

bo i po co?
Kto by pomyślał, że nasz ustawodawca wprowadzi przepis w środku roku podatkowego, który działa wstecz.

A jednak, pomyślał i nawet go wprowadził.

Wracając do tematu, dla tych którzy nie zbierali kosztów od stycznia i chcą skorzystać z możliwości od lipca 2022 roku.

Do 22 sierpnia 2022 r., należy złożyć na piśmie oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania przychodów osiągniętych
w okresie od dnia 1 lipca 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Mówi nam o tym bardzo wyraźnie art. 17
Dz. U. 2022 poz. 1265 USTAWA z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw1)

 

 

Oznacza to, iż do końca czerwca należy się rozliczyć wg. ryczałtu. I za ten okres składamy do 30.04.2022 roku PIT-28. Tak do końca kwietnia, a dokładnie w 2023 roku to do 2 maja. Niniejsza nowela ujednoliciła również termin składania zeznań podatkowych bez względu na formę opodatkowana.

 

Kolejnym krokiem jest założenie od 1 lipca 2022 r. książki przychodów i rozchodów i wg. niej rozliczamy druga połowę roku, składając do 2 maja 2023 r. PIT-36.
Reasumując za rok 2022, należy złożyć dwa rozliczenia roczne PIT-28 i PIT-36.

 

 

 W przypadku chęci powrotu w 2023 na ryczałt musimy dokonać poprzeć CEIDG zmiany formy opodatkowania właśnie na ryczałt.

Zanim zdecydujemy się na podzielenie roku podatkowego na dwa systemy podatkowe, warto jest dokonać symulacji naszych ewentualnych kosztów jak i przychodów jakie osiągniemy w drugiej połowie roku.

Jest to o tyle prostsze i tańsze rozwiązanie, bo dokonujemy symulacji rozliczeń składki zdrowotnej jak i podatku na podstawie prognoz a nie sztywnych zapisów księgowych. Ryzyko jest jednak większe, bo co się stanie jak prognozy się nie sprawdzą.

Przedstawiłam w pigułce dwa sposoby zmiany ryczałtu na skale podatkową.
Jeżeli macie pytania lub wątpliwości zapraszam do komentarzy lub przesyłania zapytań bezpośrednio do mnie.

Jeżeli nie zdecydujecie się na formę podzielenia roku podatkowego na dwa systemy do 22 sierpnia 22 r.

Zawsze będziecie mogli od 1 stycznia 23r dokonać przeliczenia roku od stycznia, o którym pisałam tu https://ksiegowesos.pl/zmiana-ryczaltu-na-skale-ogolna-po-1-lipca-2022r-i-czesc/

SKALA OGÓLNA zmiany od lipca 2022

SKALA OGÓLNA zmiany od lipca 2022

Obniżenie stawki podatku z 17% na 12%

Zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”,  została obniżona stawka podatkowa dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych z 17% na 12%.

Nowela ustawy, która weszła w życie od 1 lipca 2022 roku, ma zastosowanie do rozliczeń podatku od 1 stycznia 2022 r., czyli działa wstecz.

Co to oznacza w praktyce?

Podatnicy stosujący od początku roku przy rozliczeniach 17% stawkę podatku dochodowego, dokonują ponownego przeliczenia podatku od stycznia, ale już wg. 12% stawki PIT. Co daje im z automatu 5% nadpłatę we wpłaconej już zaliczce za okres styczeń – maj.

Wynikłą nadpłatę odliczą od razu przy rozliczeniu czerwca lub II kwartału, w zależności od wybranej formy rozliczeń.

Przykład:
Pan Jacek przedsiębiorca, który wybrał formę opodatkowania – zasady ogólne. Wpłacił ostatnią zaliczkę do 20 czerwca 2022 r., rozliczył ją narastająco od stycznia do maja wg. stawki PIT 17%. Obecnie rozliczając zaliczkę należną do wpłaty do 20 lipca za okres styczeń – czerwiec rozliczy ją wg. stawki 12%.

Zmiana kwoty zmniejszającej podatek (kwota wolna pozostaje bez zmian)

Wprowadzone zmiany wymusiły, zmianę schematu I progu obliczania podatku. Obecnie skala podatkowa wygląda to tak:

Kwota wolna od podatku, została oszczędzona i nadal wynosi 30 000 zł. Nowy Ład 2.0 jej nie zmienił.

Zmianie również nie uległ I próg podatkowy, nadal wynosi 120 000 zł.

A co z kwotą zmniejszającą podatek i kwotą wolną od podatku? Ona uległa zmianie z automatu.

Do końca czerwca była to kwota 5100 zł, wynikała ona z przemnożenia podatku z kwotą wolną.
30 000 x 17% = 5100 zł w skali roku
Miesięcznie była to kwota 425 zł.

W chwili zmniejszenia wysokości stawki, zmniejszyła nam się kwota zmniejszająca podatek, obecnie jest to 3600 zł
30 000 x 12% = 3600 zł – miesięcznie jest to kwota 300 zł.

Wprowadzenie niższej stawki podatku miało zrekompensować likwidację „ulgi dla klasy średniej”, która została wprowadzona przepisami Nowy Ład 1.0 od stycznia 2022 r.

Jeśli ulga stosowana była w okresie od stycznia do czerwca 2022, to po zmianach podatnicy podczas sporządzania zeznania rocznego będą rozliczali się bez ulgi, a ewentualne różnice dopłacą lub otrzymają zwrot.

Jeżeli jest coś w czym mogę Ci pomóc – Napisz do mnie lub pozostaw komentarz.

Jeżeli Cię zaciekawiłam i chcesz być na bieżąco z  nowymi postami

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

 

W tym miejscu będzie mowa o rozliczeniu wydatków bieżących od których jest możliwość obliczenia 100% jak i tych, które będą miały zastosowanie do samochodów, gdzie codzienne wydatki są ograniczone do 75 %.

I. Koszty ubezpieczenia samochodu

By odliczyć 100% z zakupu polisy ubezpieczeniowej samochodu jest tylko jeden warunek wartość samochodu przyjętego do celu ubezpieczenia nie może być wyższa niż 150 000 zł.

Mówi nam o tym art.23 pkt.1 ust.47 ustawy o PIT

47) składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia;

Jak i art.23 pkt.1 ust.47a ustawy o PIT

47a) dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;

O kwalifikacji % w koszty samego zakupu samochodu powyżej 150 000 zł, zajmiemy się w odrębnym artykule już niebawem na moim blogu.

 

II. Zakup samochodu osobowego na firmę w leasingu lub najmie powyżej 6 miesięcy
– wartość samochodu do 150 000 zł lub elektrycznych 225 000 zł, z małym wyjątkiem.

Oprócz kosztów związanych w bieżącą eksploatacją naszego samochodu osobowego, czyli zakupem paliwa, części samochodowych, napraw, przeglądów technicznych, gdzie stosujemy 20% lub 75%,

 

100%
Kiedy możemy odliczyć od kosztów zakupu takiego pojazdu.

Po pierwsze:

Kiedy zawarliśmy umowę leasingu lub najmu przed 1 stycznia 2019 roku, chyba że umowa taka została zmieniona lub odnowiona po 31 grudnia 2018 r.

– wtedy wracamy do odliczenia 75% z rat leasingowych

Umożliwiły nam to przepisy przejściowe, a konkretnie art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych który umożliwia rozliczanie leasingu bez ograniczeń czasowych w oparciu o dotychczasowe regulacje prawa podatkowego, pod warunkiem, że umowa zostanie zawarta do 31 grudnia 2018 roku

Art. 8. 1. Do umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 1 i art. 2, w brzmieniu dotychczasowym. 2. Do umów, o których mowa w ust. 1, zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 1 i art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

W tym przypadku nie ma również znaczenia czy zakup był do 150 000 zł / 225 000 zł wartości samochodu czy powyżej.

Odliczamy 100% z raty leasingowej w koszty podatku dochodowego.

Po drugie

Zawarliśmy umowę po 1 stycznia 2019 roku i jeżeli wartość samochodu nie przekracza 150 000 zł/ 225 000 zł

Łączymy art. 23 ust.1 pkt4 – limit 150 000 zł.

4) odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

a) 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektro mobilności i paliwach alternatywnych (Dz. U. z 2021 r. poz. 110),

 

b) 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych

art. 23 ust. 5b i 5c

5b. Przepisu ust. 1 pkt 4 nie stosuje się do odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, jeżeli ten samochód został oddany przez podatnika do odpłatnego używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, a oddawanie w odpłatne używanie na podstawie takiej umowy stanowi przedmiot działalności podatnika.

 

5c. W przypadku samochodu osobowego oddanego do używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, ograniczenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, stosuje się do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego.

A co z najmem / dzierżawą samochodu do 6 miesięcy?

 

W takiej sytuacji jako wartość samochodu przyjmuje się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. I zgodnie z nią stosujemy % rozliczenie do lub powyżej 150 000 zł / 225 0000 zł

Stanowi o tym artykuł 23 ust. 5d i 5e

5d. W przypadku gdy umowa najmu, dzierżawy lub inna umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, przez wartość samochodu, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia.

5e. W przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektro mobilności i paliwach alternatywnych kwota limitu, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, wynosi 225.000 zł.
W ustawie o podatku dochodowym, natrafiamy również na zapisy dotyczące prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.

Cóż to za twór i co on nam da i czy musimy ją prowadzić?

Nie, nie musimy jej prowadzić, jeżeli chcemy rozliczać wydatki w 75% (sposób mieszany).

Z obowiązku prowadzenia ewidencji zwolnieni również jesteśmy, kiedy samochód lub samochody przeznaczone są wyłącznie do odsprzedaży, sprzedaży (w przypadku pojazdów wytworzonych przez podatnika) bądź oddania ich w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze.

To, kiedy musimy ją prowadzić?

1. W przypadku wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby wykonywanej działalności – art.23 ust.1 pkt.36

36) wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby wykonywanej działalności:
a) w celu odbycia podróży służbowej (jazdy zamiejscowe) w wysokości przekraczającej kwotę ustaloną przy zastosowaniu stawek za jeden kilometr przebiegu pojazdu,
b) w jazdach lokalnych – w wysokości przekraczającej wysokość miesięcznego ryczałtu pieniężnego albo w wysokości przekraczającej stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu, określonych w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra;

jeżeli jej nie będziemy prowadzić to zgodnie z ust.5 wydatki nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu

5. Przebieg pojazdu, o którym mowa w ust. 1 pkt 36, powinien być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji przebiegu pojazdu potwierdzonej przez podatnika na koniec każdego miesiąca. Do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu obowiązana jest osoba używająca tego pojazdu. W razie braku tej ewidencji wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów.
2. I tu ustawa o PIT łączy swoje siły z ustawą o VAT.

Jeżeli chcemy zaliczyć 100% wydatków do PIT musimy również spełnić warunek łączny z ustawą o VAT.

Mowa jest oczywiście o samochodzie osobowym. Jednak samo prowadzenie ewidencji nic nam nie da.

Oprócz prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu która jasno ma przedstawiać, że dany pojazd jest używany wyłącznie do celów służbowych musimy zgłosić go do Urzędu Skarbowego na druku VAT-26.

 

W ten sposób płynnie przechodzimy do zagadnienia VAT a koszty.

Gdzie również omówię ewidencje przebiegu. Bo przecież faktura nie składa się tylko z kwoty netto. Teraz musimy dopasować wariant, ile odliczymy % z podatku VAT z naszego wydatku.

 

 

Zapraszam na kolejną część ……. już niebawem

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO w 2022 roku

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO w 2022 roku

No i mamy Nowy Rok. Należy się cieszyć, nowy rok nowy początek przynajmniej niektórzy tak twierdzą.

Ale ci którzy w nowym 2022 roku, stali się lub staną się szczęśliwymi posiadaczami samochodu lub dokonają wykupu z leasingu, przy ewentualnej chęci jego sprzedaży niestety nie będą mieli powodu do radości.

Dlaczego ? No cóż, przyjrzyjmy się zmianom.

Do 2021 roku wystarczyło sprzedać go po 6 miesiącach by uniknąć dodatku dochodowego od zbycia.

Oczywiście wcześniej należało go przeznaczyć na cele prywatne, czyli „wyciągając” go z środków trwałych firmy.

I tak jest nadal dla samochodów nabytych/wykupionych do 31 grudnia 2021 roku. Nawet jak będą go chcieli sprzedać w 2022 roku.

Zgodnie z przepisami przejściowymi ( art.51 par.10 ust.2 pkt.4)

Ustawy z dnia 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

Art. 51. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 i art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy zmienianej w art. 1 mają zastosowanie do składników nabytych po dniu 31 grudnia 2021 r.

Jakie przepisy obecnie obowiązują dla samochodów nabytych/ wykupionych w 2022 roku:

Przeanalizujmy :

Art.14 ust.2 pkt 19 – który został dodany do ustawy o pdof. Mówi nam iż do przychodów z działalności gospodarczej, zaliczać się będzie zbycie rzeczy ruchomych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, czyli np. samochodu.

19)*) przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej, na podstawie umowy, o której mowa w art. 23b ust. 1, przy czym przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio;

By uniknąć płacenia podatku dochodowego, możemy go sprzedać dopiero po 6 latach, licząc między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpiło wycofanie z działalności – a dniem zbycia.

W przypadku sprzedaży przed okresem 6 lat, zobowiązani jesteśmy potraktować czynność jako przychód z działalności i odprowadzić od tego podatek dochodowy. Może się zdarzyć, że będziemy musieli odprowadzić również VAT. Ale to tym napisze w kolejnym poście.

 

WAŻNE !!!!
Nawet jeżeli przed zbyciem został on wycofany z działalności na potrzeby własne.
Ani fakt iż samochód był kupiony na cele prywatne i dopiero później wprowadzony na ŚT.

Dotyczy to również zbycia rzeczy w naszym przykładzie to samochód, który nabyliśmy na podstawie umowy leasingu, a nie wykupiliśmy go w 2021 roku.

To jeszcze nie wszystko jeżeli chodzi o samochód wzięty w leasingu.

Od stycznia 2022 roku jeżeli będziemy chcieli wykupić auto z leasingu , a następnie przenieść go do majątku prywatnego zobowiązani będziecie do zapłaty zarówno podatku dochodowego jak i podatku VAT.

Do końca 2021 roku VAT płaciło się od ostatniej raty leasingowej, średnio był to 1 % wartości samochodu.

W 2022 roku, nowe przepisy mówią, że w przypadku zakupu pojazdu do majątku prywatnego podatek VAT będzie płacony od realnej wartości rynkowej auta, a nie od wartości wykupu.

 

I co w tej sytuacji ?

Czy naprawdę nie ma innego wyjścia i musimy „męczyć” się z nielubianym przez nas samochodem którego chcieliśmy się pozbyć i kupić sobie nowy, wymarzony, wypracowany, piękny samochodzik ?????

  Oczywiście że jest wyjście , chyba nie myśleliście że was tak zostawię. Co robimy ? A co robimy z niechcianym prezentem ? Oddajemy komuś .

ŻARCIK TAKI !!!!! Na prawdę mam wszystkie prezenty które otrzymałam,słowo harcerza.

A tak poważnie – Darowizna

Najlepiej taki samochód czy ten który był na ŚT lub ten który wykupiliśmy z leasingu, podarować bliskiej osobie. A co, jeżeli prezent jej się nie będzie podobał? Proste, może go sprzedać już po upływie 6 miesięcy oczywiście bez podatku PIT.

Podsumowując :

Przykład 1.

Mamy samochód zakupiony/wykupiony po 01.01.2022 r. wycofujemy go z ŚT lub wykupujemy z leasingu, jakie mamy wyjścia:

– Sprzedajemy go przed upływem 6 lat, jest to nasz przychód z działalności gospodarczej płacimy podatek dochodowy i niekiedy podatek VAT.

– Męczymy się z nim 6 lat i dopiero go sprzedajemy bez PIT i VAT

– Darujemy go Mamie, Tacie, Bratu, Siostrze ( niech oni się męczą – ŻARCIK ), a my biegniemy po nowiutki, świeżutki, wymarzony samochodzik.

Przykład 2.

Mamy samochód zakupiony przed 31.12.2021 r. wycofujemy go z ŚT na potrzeby własne i sprzedajemy po 6 miesiącach bez podatku dochodowego.

Przykład 3.

Mamy samochód wykupiony z leasingu przed 31.12.2021 r. do majątku prywatnego. Najczęściej wtedy nie był już wprowadzany do ewidencji środków trwałych w działalności gospodarczej, tylko był traktowany jako majątek prywatny leasingobiorcy.
Dzięki temu sprzedając samochód po upływie 6 miesięcy od wykupu nie trzeba płacić podatku dochodowego od jego sprzedaży, ani w działalności gospodarczej, ani poza działalnością. Sprzedajemy go wg. starych zasadach obowiązujących do końca 2021 roku dla wykupu prywatnego i na firmę.

 

Mam nadzieje, że udało mi się, w przejrzysty sposób przedstawić temat sprzedaży samochodu po 01.01.22 r.

Zapraszam również do subskrypcji mojego bloga, wtedy będziecie na bieżąco z nowościami.

Do następnego postu, przesyłam uściski i pozdrowienia.

Jeżeli potrzebujesz pomocy księgowej w obsłudze swojej firmy
albo masz jakieś pytanie odnośnie postu ?

nowy lad