TERMINAL czy musisz go mieć ?

TERMINAL czy musisz go mieć ?

Temat bardzo kontrowersyjny, nie do końca zrozumiały.

Mam nadzieje, że tym wpisem przybliżę go bardziej.

 

Od 1 stycznia 2022 r. – art.19a ustawy – Prawo Przedsiębiorców, zobowiązuje ich do umożliwienia
klientowi dokonania płatność za usługę bądź towar przy użyciu „instrumentu płatniczego”
w rozumieniu art.2 pkt.10 ustawy z dn.19.08.2021 r. o usługach płatniczych.

Co to jest, instrument płatniczy wg. tejże ustawy, zobaczmy:

Art.2
10) instrument płatniczy – zindywidualizowane urządzenie lub uzgodniony przez użytkownika
i dostawcę zbiór procedur, wykorzystywane przez użytkownika do złożenia zlecenia płatniczego;

Prosto i zrozumiale napisane prawda?

A tak na poważnie, przepis niby jasno i niejasno określa, dlatego interpretacji własnych jest mnóstwo.

 

Tu przychodzi nam na pomoc komunikat MF z dnia 26.07.2021 r. (zamieszczony na stronie www.gov.pl)
Ministerstwo Finansów wskazało, że chodzi o zapewnienie klientom możliwości dokonania płatności
drogą elektroniczną tj. telefonu, przelewu czy też terminala płatniczego.

Takie samo stanowisko czytamy w odpowiedzi na zapytanie poselskie z dnia 23.03.2022 r.,
tu cytat:

Wymóg przyjmowania płatności bezgotówkowych może być realizowany nie tylko z wykorzystaniem terminali płatniczych.
Spełnienie obowiązku zapewnienia możliwości dokonywania zapłaty w każdym miejscu przy użyciu instrumentu płatniczego może nastąpić również np. poprzez przelew

Pełną treść odpowiedzi, znajdziecie tu http://orka2.sejm.gov.pl/INT9.nsf/klucz/ATTCCYHB7/%24FILE/i30957-o1.pdf 

 

Kto ma taki obowiązek? Zapraszam do postu …………….

Pozostali podatnicy mogą, ale nie muszą. Jeżeli jednak się zdecydują zyskają z tego powodu
profity.Zanim do nich przejdę, suche fakty

Firma-osoba fizyczna
Płatność konsumencką reguluje art.14 ust.2. pkt.22 bez względu czy posiadamy kasę fiskalną czy
też nie, limit jednorazowej transakcji gotówkowej jest do 20 000 zł.

Firma-firmie
Mimo zapowiedzi obniżenia do 8 000 zł na 2022 rok pozostał nadal 15 000 zł gotówką limit do
jednorazowej transakcji.

O rozliczeniach między firmami i co dokładnie oznacza jednorazowa transakcja, zapraszam tu….

Powracamy do transakcji przedsiębiorca – osoba fizyczna – płatność bezgotówkowa.

Jeżeli zdecydujemy się na przyjmowanie płatności przy pomocy terminala płatniczego, a nie np. blik. To możemy liczyć na profity podatkowe.

 

1 grupa

Zgodnie z nowym art. 26hd, można odliczyć od podstawy obliczenia podatku, wydatki na nabycie owego terminala płatniczego oraz wydatki związane z jego obsługą, poniesione w roku podatkowym w którym rozpoczęliście przyjmowanie płatności przy użyciu terminala i w roku następnym, do wartości:

  •  Do 2 500 zł w roku podatkowym – w przypadku dobrowolnego zastosowania terminala,
    mimo zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej.
  • Do 1 000 zł w roku podatkowym – dla pozostałych, czyli tych którzy mają obowiązek
    mienia kasy fiskalnej.

Ważne!   Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu.

Co to oznacza w praktyce? Gdzie ten profit? Już tłumaczę.

W roku, w którym rozpoczęliśmy używanie terminala, wszystkie wydatki związane z zakupem i obsługą zaliczamy bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, czyli księgując je jako koszt.

Dodatkowo w ramach ulgi podatkowej do limitów, zg. Z art. 26hd ustawy o PIT, odliczamy ją w rozliczeniu rocznym.

Ulgę podatkową, mogą rozliczyć podatnicy rozliczający się wg:

  • skali podatkowej ogólnej;
  • skali liniowej;
  • ryczałtu;

Odliczeniu podlegają wydatki z roku, w którym rozpoczęliśmy korzystanie z terminala jak i w roku kolejnym.

Oznacza to, iż prawo do ulgi przysługuje nam w sumie przez 2 lata.

 

Ważne!
Odliczeniu nie podlegają wydatki, za które podatnik otrzymał zwrot w ramach np. Programu Polska
Bezgotówkowa.

 

2 grupa

Podmioty będące małym podatnikiem, będą mogły:

Zgodnie z art. 5a pkt 20 ustawy o PIT:
Mały podatnik PIT, to taki u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Przez co najmniej 7 miesięcy lub 2 kwartały odliczyć z tytułu o których mowa była wyżej, kwotę odpowiadającą 200% poniesionych wydatków, jednak nie więcej niż 2 000 zł w roku podatkowym.

Przy czym to odliczenie będzie mu przysługiwało w każdym roku, w którym poniesie wydatek.
Tu również kwota odliczenia nie będzie mogła przekroczyć kwoty dochodu.

Tak jak w przypadku pierwszej grupy, odliczeniu nie podlegają wydatki, za które podatnik otrzymał zwrot w ramach np. Programu Polska Bezgotówkowa

Przykład:
Podatnik zapewnił korzystanie z terminala od czerwca 2022r i prze kolejne 12 m-cy tj. do maja 2023r, będzie otrzymywał zwrot poniesionych wydatków np. w ramach programu bezgotówkowa polska. To prawo do ulgi będzie mu przysługiwało od czerwca 2023 r. w roku, w którym zaprzestał korzystania z programu pomocowego i w roku następnym.

W takim przypadku wydatki poniesione w 2023 rozliczamy w zeznaniu za 2023r, a wydatki z 2024r w zeznaniu za 2024 r.

 

Zasady dla obu grup

Jeżeli z jakiś powodów zrezygnujemy z terminala w ciągu 12 miesięcy, jesteśmy zobowiązani do zwrotu ulgi.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek.
W przypadku gdy kwota odliczenia, nie znajdzie pokrycia w rocznym dochodzie można ją odliczyć w kolejnych 6 latach następujących po sobie (bezpośrednio po roku, w którym poniesiono wydatek).

Dodatkowym bonusem dla obu grup podatników, miał być skrócony do 15 dni okres zwrotu VAT-u – art. 87 ust. 6d ustawy VAT.
Jednak oprócz warunków minimum 65% obrotu bezgotówkowego, co jeszcze jest wykonalne. Należy spełnić pozostałych 9 warunków, które już nie są tak rzeczywiste.

W tej sytuacji, raczej niewielu podatników sprosta temu by w 15 dni cieszyć się zwrotem VAT na swoim koncie.
Według mnie jest to celowe działanie. Niby coś nam dają, ale stawiają warunki ciężkie do spełnienia. Ale jakby kto pytał to dają, a jakże.

 

Reasumując:

Nie zdziwcie się w przypadku, gdy np. Klient przyjdzie do waszego sklepu, zobaczy, że stoi na ladzie kasa fiskalna i zdziwi się,
że odmawiacie przyjęcia płatności kartą, blikiem, telefonem.

Oczywiście w praktyce wszyscy wiemy, że są takie miejsca, gdzie mimo obowiązku wisi kart – eczka płatność wyłącznie gotówką.

Tylko należy się zastanowić, czy przez to nie tracimy Klienta, który nie ma gotówki a bankomatu w pobliżu brak. Zaznaczmy nie musi
być to terminal może być to np. BLIK.

 

Na koniec poruszę jeszcze ważną kwestie.

Oczywiście znając zmiany w naszych przepisach, może się jeszcze wszystko zmienić, ale na razie jest.

Od 1 stycznia 2023 roku zgodnie z art.14 ust.12 pkt.22 – Przychodem z działalności gospodarczej będzie:
„… kwota płatności dotyczącej transakcji, o której mowa w art.7b ustawy o prawach konsumenta, otrzymanej bez pośrednictwa rachunku płatniczego.”

A tak w praktyce, oznacza iż przedsiębiorca wykaże podwójny przychód z tej samej transakcji, jeżeli Klient nie zapłaci za usługę czy towar bezgotówkowo.

Na szczęście ma to dotyczyć transakcji powyżej 20 000 zł.

 

Jeżeli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w tym lub innym temacie.  Zapraszam do kontaktu w celu umówienia konsultacji.

Jeżeli potrzebujesz stałego wsparcia zapraszam do współpracy www.polecanaksiegowa.pl

#CEIDG krok po kroku, czyli jak otworzyć WŁASNY BIZNES

#CEIDG krok po kroku, czyli jak otworzyć WŁASNY BIZNES

Na pewno w dzisiejszej rzeczywistości osoby, które się decydują otworzyć i prowadzić własny biznes można określić dwoma słowami – Bohater i Kamikadze.

Dlaczego?

Bo przy tak niestabilnym systemie podatkowym i ciągłym zaskakiwaniem nas przez rządzących
odnośnie do zmian w przepisach, które wielokrotnie działają wstecz.
Nie można nic przewidzieć, skrupulatnie wykonane symulacje również mało się przydają.
Inflacja galopuje, wszystko drożeje, towaru brakuje.

Trzeba mieć dużo odwagi by przeznaczyć niejednokrotnie oszczędności swojego życia lub z dnia na dzień zrezygnować ze stałej pracy, by otworzyć swój własny biznes nie mając pewności co nas jutro czeka.
Własna działalność równa się jazda bez trzymaki.

Jednak mimo tyłku niedogodności własna firma daje nam możliwość większego rozwoju zawodowego
jak i finansowego. Dlatego decydujemy na porzucenie pracy by samemu decydować,
ile będziemy pracować, gdzie i jak. Z przewidzeniem ewentualnych dochodów, to lepiej udać się
do wróżki. Ale najważniejsze, że zyskujemy niezależność. Tu jesteśmy sobie sami sterem, żeglarzem, okrętem.

O czego zacząć?

Tu powinnam zamieścić reklamę swojego biura księgowego, że najlepiej zacząć od przyjścia do mnie. Tak to tu zostawię jakby jednak ktoś chciał od tego zacząć www.polecanaksiegowa.pl

A tak poważnie.

1 krok

Należy nakreślić sobie biznes plan:

♦   co chcemy konkretnie robić?

♦   na jakim obszarze będziemy działać i jaką mamy konkurencję. Jak możecie ją przebić.
     I tu uwaga nie zawsze chodzi o cenę za usługę czy towar. Możecie być konkurencyjni,
     bo dacie lepszą jakość lub coś więcej w cenie niż oferuje wasza konkurencja.

♦  do jakiego klienta chcemy trafić, na kim wam zależy?

♦  ile możecie zainwestować na początek?

♦  z jakimi stałymi kosztami musicie się liczyć każdego miesiąca np. czynsz, telefon itd.….

 

Nie musi być on wykonany przez profesjonalistę, plan jest dla was.Ścieszka która wyznaczy wam cel.

 

2 krok

Wynika nam już trochę z 1 kroku. Wypisujemy w słupku konkretne czynności czym będziemy się zajmować.

Po czym dopasowujemy do nich odpowiednie PKD. Pomoże wam w tym wyszukiwarka kodów PKD https://www.biznes.gov.pl/pl/tabela-pkd

 

3 krok

U wielu osób jest to nr.1, nie szkodzi, to NAZWA. Jak firma ma się nazywać.
Jest to bardzo ważny element. Dobrze by nazwa współgrała z tym, czym będzie
zajmować się firma, najważniejsze by nie była myląca. Taka by wpadała w ucho
i została zapamiętana. Ale oczywiście to tylko moje zdanie. Ważne byście się z nią utożsamiali.

 

4 krok

Gdzie ma być zarejestrowana działalność, gdzie ma być siedziba i czy jednocześnie będzie to adres
wykonywania działalności. Czy będą to dwa różne adresy.
Siedziba jest jedna. Miejsc wykonywania działalności można mieć kilka.

 

5 krok

Siadamy do komputera wpisujemy adres mojej strony www.polecanaksiegowa.pl i umawiamy się na
spotkanie. Żarcik

Na poważnie. Należy się zastanowić nad formą opodatkowania naszej działalności.
Ryczałt, zasady ogólne, podatek liniowy?
Czy wybrać od razu VAT czy skorzystać ze zwolnienia do 200 tyś obrotu.

To już są bardziej skomplikowane pytania. W tym przypadku, już na poważnie, radzę udać się
na konsultację do specjalisty w tej dziedzinie. Który wyjaśni różnicę, przeprowadzi z wami wywiad
by ustalić jaka forma byłaby dla was najbardziej korzystna.

Pomyłka może skutkować dużo wyższym obciążeniem podatkowym czy ZUS niż myśleliście.
Będąc po konsultacji, uświadomieni jaką formę opodatkowania powinniście wybrać, możecie zrobić
kolejny krok.

 

6 krok

Ten krok jest połączony z 5 krokiem.
W 99% tam, gdzie uzyskaliśmy niezbędne informację odnośnie do formy opodatkowania, pomogą wam
również wypełnić wniosek do CEIDG. Ale przyjmijmy, że wolicie to zrobić samodzielnie.

Otwieramy przeglądarkę w komputerze w wpisujemy adres https://www.biznes.gov.pl/pl

Pojawi nam się strona, Klikamy ZAREJESTRUJ FIRMĘ

 

 

Następnie klikamy ROZPOCZNIJ

 

Teraz należy się ZALOGOWAĆ, mamy parę możliwości.

 

Zaloguj się przez login.gov.pl – wybierając ten sposób zalogujemy się poprzez weryfikacje bankową
lub tradycyjnie założony profil zaufany lub e-dowód.

Mamy możliwość również zalogowania się, ale najpierw musimy się zarejestrować przy pomocy e-mail.

Osobiście nie polecam metody e-mail. Nic nam nie daje, wyłącznie dostęp do konta przedsiębiorcy
na biznes.gov.pl. Jednak nie podpiszemy tą metodą wniosku do CEIDG.

By podpisać stworzony wniosek będziemy mieli tylko do wyboru:
– podpis kwalifikacyjny
– profil zaufany
– weryfikacja przez bank

Po zalogowaniu, pojawi nam się kolejna strona. W prawym górnym rogu będzie widniało wasze imię i nazwisko. Na tym obrazku tego nie ma.

 

Klikamy DALEJ, kolejne strony należy wypełnić zgodnie z pytaniami.
Formularz jest na tyle czytelny, że nie będziecie mieli wątpliwości co, gdzie wpisać.

W przypadku problemów pamiętajcie o mnie, chętnie pomogę. Kontakt do mnie, tu ….

Po kolei należy uzupełnić:

– dane osobowe

– dane firmy i od kiedy chcemy zacząć prowadzenie działalności

– wybrane kody PKD

– miejsce wykonywania działalności gospodarczej (fizycznie)

– zgłoszenia do ZUS, tu jedynie wybieramy tylko gdzie jesteśmy ubezpieczeni w ZUS, KRUS
lub za granicą. Należy wpisać również datę powstania obowiązku opłacania składek do ZUS.
Jest ona w 99% równa z datą rozpoczęcia działalności.

– w kolejnym kroku wybieramy Urząd Skarbowy zgodnie z właściwością miejscową.

Co to znaczy urząd skarbowy zgodny z właściwością miejscową?

Od 1 stycznia 2022 r. właściwym urzędem skarbowym będzie urząd skarbowy
wg miejsca zamieszkania podatnika, mówi nam o tym art.17 ordynacji podatkowej.

I TU UWAGA NA NASTĘPNY KROK

Mało osób, które zawodowo nie zajmują się otwieraniem działalności w CEIDG.

Po kliknięciu DALEJ pojawia się ekran o nazwie Dodatkowe dane we wniosku CEIDG

Wybieramy CHCĘ KONTYNUOWAĆ

Co nam to da, od razu uzupełnimy zgłoszenie do ZUS i Urzędu skarbowego w przypadku
wyboru podatku VAT.

UWAGA!

Niestety wielokrotnie zdarza się, że druki zgłoszenia do ZUS i VAT-R wysłane razem w 
wnioskiem CRIDG, z nie wiadomo jakich powodów nie trafiają do urzędów. Polecam tak 2-3 dni
po wysłaniu wniosku do CEIDG, skontaktować się z Urzędem Skarbowym czy doszło zgłoszenie
rejestracyjne do nich.

 

Pamiętajmy!

Jeżeli nie mieliście wcześniej działalności gospodarczej lub od jej zakończenia minęło 5 lat,
bądź jednocześnie pracujecie na etacie z wynagrodzeniem równym lub wyższym niż minimalne.

Od działalności gospodarczej płacicie tylko zdrowotną. Przez pierwszych 6 miesięcy tzw. Ulga na start,  w przypadku etatu, dokąd będziecie zatrudnieni.
KOD rejestracji w ZUS 05 40 00

Oczywiście nie są to jedyne przypadki, kiedy od działalności można płacić wyłącznie składkę
zdrowotną. Ale to dłuższy temat na kolejny artykuł.
Jest to również temat, który, powinien być poruszony na konsultacji, na którą się udacie
zanim zasiądziecie do wypełniania wniosku.

W dalszej części, znajdziecie również formularz wyboru formy opodatkowania

 

Następne pytania dotyczą dokumentacji rachunkowej.
Kto będzie prowadził waszą księgowość, gdzie dokumenty będą przechowywane itd.

Ważna część formularza, to zgłoszenie do VAT.

Zwolnienie może być podmiotowe lub przedmiotowe

Zwolnienie podmiotowe

Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT: „Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez
podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym
kwoty 200.000 zł.

Zwolnienie przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe dotyczą rodzaju wykonywanej działalności i są możliwe wyłącznie,
gdy świadczone usługi należą do usług zwolnionych z VAT W myśl przepisów art. 43 ust.1 ustawy o VAT

Tu osoby, które wybrały zwolnienie z VAT np. z powodu limitu obrotu zaznaczają NIE.

Pozostali zaznaczają, że chcą i odpowiadają na kolejne pytania, które się pojawią po dokonaniu
takiego wyboru.

 

 

Pojawi się również pytanie o rachunek bankowy.

To miejsce zostawiacie puste, ponieważ dopiero po otrzymaniu Wpisu do CEIDG możecie
otworzyć rachunek bankowy dla swojego biznesu.

#kontodlafirmy , #mbanknadarzyn

Gratulację, wniosek gotowy !!!!!

Pamiętajcie koniecznie na koniec wysłać wniosek ponownie potwierdzając wysyłkę profilem zaufanym
lub e-dowodem.

Witam w gronie przedsiębiorców, powodzenia na nowej drodze życia.

 

Jeżeli macie pytania lub potrzebujecie pomocy.  Zapraszam do kontaktu w celu umówienia konsultacji.

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022r. – I część

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022r. – I część

 

Zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”, przedsiębiorcy, którzy wybrali Ryczałt jako formę rozliczenia swojej działalności z urzędem skarbowym mogą:

I wariant

Do końca roku dalej być na ryczałcie, a w styczniu 2023 r. po przeliczeniu roku 2022 mogą podjąć decyzje, że jednak korzystniej dla nich byłoby rozliczyć wg. skali ogólnej.

Skąd będziemy o tym wiedzieli? Jak zacząć?

Po pierwsze przeliczamy podatek.

Oznacza to, iż, należy zaprowadzić od początku roku książkę przychodów i rozchodów. Wprowadzając nie tylko faktury sprzedaży, ale również faktury kosztowe odpisy autoryzacyjne, paragony itp.

Pod warunkiem że zachowaliśmy faktury kosztowe.

To związku z tym należy się również liczyć dodatkowymi kosztami jakie przyjdzie nam ponieść. Jeżeli prowadzimy sobie sami księgowość i czujemy się na siłach wprowadzić zapisy księgowe od stycznia zgodnie z przepisami dotyczącymi skali podatkowej, naszym kosztem będzie poświęcony na to czas.

W innej sytuacji będą podatnicy korzystający z usług biura rachunkowego, gdzie cały rok płacili za usługowe rozliczenie ryczałtu.

Chcąc dowiedzieć się czy zmiana na skalę ogólną dla nich jest opłacalna, będą zmuszeni dokonać ponownych opłat swoim księgowym za dokonanie księgowań tym razem do książki przychodów i rozchodów. I to nie w rozbiciu płatności na m-ce, lecz całości za rok.
Po dokonaniu płatności i księgowy dokonają księgowań jak, przeliczeniu zaliczek na podatek dochodowy.

Wielokrotnie może się okazać, iż korzyść finansowa jest znikoma lub żadna. Bo to co zaoszczędzicie na podatku będziecie musieli oddać księgowemu.

Sama jestem księgową i z bólem serca to potwierdzam. Ponieważ od nas będzie to wymagało poświęcenia dodatkowych roboczogodzin za ponowne zaksięgowanie całego roku podatnika.

Reasumując, jest to takie koło zamknięte. Żeby wiedzieć czy nam się opłaca taka zamiana czy nie.
Musimy zainwestować albo swój czas lub pieniądze. Bez zlecenia dodatkowego przeliczenia, nie będziecie o tym wiedzieć.

Po drugie – składka zdrowotna

Nie możemy o niej zapomnieć, ją również należy przeliczyć.

Będąc na ryczałcie składka zdrowotna była płacona wg. stopni przychodu:

 

W przypadku gdy zdecydujemy się na zmianę formy rozliczenia, musimy dokonać przeliczenia składki zdrowotnej metodą 9% od dochodu.

Wynikłe różnice w składce zdrowotnej korygujemy w rozliczeniu rocznym i dokonujemy dopłaty lub składamy wniosek o zwrot.

O składce zdrowotnej więcej poście ….

I tu znów bez przeliczenia nie dowiemy się czy zmiana jest opłacalna czy też nie.

Do kiedy mamy na to wszystko czas?

Teoretycznie mamy go w 2023 r do 2 maja 2023 r. Jednak nie można czekać z tą decyzją aż tak długo. Dlaczego?

Dlatego że oprócz czasu potrzebnego na ponowne zaksięgowanie roku i w przypadku pozytywnej decyzji i chęci rozliczenia się wg. skali podatkowej.

Należy również dokonać sporządzenia i rozliczenia remanentu w jednostkach zajmujących się handlem.

A najważniejszą sprawą, dlaczego nie możemy czekać do końca kwietnia 2023 r., jest to, iż jeżeli w trakcie przeliczeń wyjdzie nam, że generalnie skala podatkowa jest dla nas lepsza i powinniśmy na jej podstawie rozliczyć również 2023 rok.

To na powiadomienie o tym fakcie naszego Urzędu Skarbowego mamy czas do 20 lutego 2023r  w przypadku, gdyż pierwszy przychód osiągniemy w styczniu.

WAŻNE!!

Przeliczenie, które dokonaliśmy i ewentualne złożenie PIT-36, to nie jest zmiana formy opodatkowania.

Jeżeli chcemy ją zmienić również na rok 2023, czas na to mamy do 20-tego dnia kolejnego miesiąca, po miesiącu, w którym uzyskaliśmy pierwszy przychód. 

Ten przepis się nie zmienił i nadal jest stosowany.

 

Podsumowując:

1. Przeliczamy rok, poprzez zaprowadzenia książki przychodów i rozchodów wraz z przeliczeniem podatku wg. 12%

2. Przeliczamy składkę zdrowotną.

3. Wyceniamy remanent

4. Składamy PIT-36 zamiast PIT- 28

5. Jeżeli chcemy dokonać również zmiany formy opodatkowania na 2023 r. Poprzez CEIDG informujemy o zmianie.

 

Zapraszam na II część postu – ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ W CIĄGU ROKU

Jeżeli Cię zaciekawiłam i chcesz być na bieżąco z  nowymi postami

SKALA OGÓLNA zmiany od lipca 2022

SKALA OGÓLNA zmiany od lipca 2022

Obniżenie stawki podatku z 17% na 12%

Zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”,  została obniżona stawka podatkowa dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych z 17% na 12%.

Nowela ustawy, która weszła w życie od 1 lipca 2022 roku, ma zastosowanie do rozliczeń podatku od 1 stycznia 2022 r., czyli działa wstecz.

Co to oznacza w praktyce?

Podatnicy stosujący od początku roku przy rozliczeniach 17% stawkę podatku dochodowego, dokonują ponownego przeliczenia podatku od stycznia, ale już wg. 12% stawki PIT. Co daje im z automatu 5% nadpłatę we wpłaconej już zaliczce za okres styczeń – maj.

Wynikłą nadpłatę odliczą od razu przy rozliczeniu czerwca lub II kwartału, w zależności od wybranej formy rozliczeń.

Przykład:
Pan Jacek przedsiębiorca, który wybrał formę opodatkowania – zasady ogólne. Wpłacił ostatnią zaliczkę do 20 czerwca 2022 r., rozliczył ją narastająco od stycznia do maja wg. stawki PIT 17%. Obecnie rozliczając zaliczkę należną do wpłaty do 20 lipca za okres styczeń – czerwiec rozliczy ją wg. stawki 12%.

Zmiana kwoty zmniejszającej podatek (kwota wolna pozostaje bez zmian)

Wprowadzone zmiany wymusiły, zmianę schematu I progu obliczania podatku. Obecnie skala podatkowa wygląda to tak:

Kwota wolna od podatku, została oszczędzona i nadal wynosi 30 000 zł. Nowy Ład 2.0 jej nie zmienił.

Zmianie również nie uległ I próg podatkowy, nadal wynosi 120 000 zł.

A co z kwotą zmniejszającą podatek i kwotą wolną od podatku? Ona uległa zmianie z automatu.

Do końca czerwca była to kwota 5100 zł, wynikała ona z przemnożenia podatku z kwotą wolną.
30 000 x 17% = 5100 zł w skali roku
Miesięcznie była to kwota 425 zł.

W chwili zmniejszenia wysokości stawki, zmniejszyła nam się kwota zmniejszająca podatek, obecnie jest to 3600 zł
30 000 x 12% = 3600 zł – miesięcznie jest to kwota 300 zł.

Wprowadzenie niższej stawki podatku miało zrekompensować likwidację „ulgi dla klasy średniej”, która została wprowadzona przepisami Nowy Ład 1.0 od stycznia 2022 r.

Jeśli ulga stosowana była w okresie od stycznia do czerwca 2022, to po zmianach podatnicy podczas sporządzania zeznania rocznego będą rozliczali się bez ulgi, a ewentualne różnice dopłacą lub otrzymają zwrot.

Jeżeli jest coś w czym mogę Ci pomóc – Napisz do mnie lub pozostaw komentarz.

Jeżeli Cię zaciekawiłam i chcesz być na bieżąco z  nowymi postami

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

  ZMORA?   PROBLEM?  ZAGADKA?    Wszystko po trochu!

Samochód osobowy w kosztach firmy 2022

Niestety nie dotyczy to tylko samych przedsiębiorców, ale również księgowych. Tak, tak księgowych.

Sama jestem księgową i nie wstydzę się przyznać, że po wprowadzeniu zmian w przepisach odnoście rozliczania wydatków związanych z samochodem w firmie miałam chwilę zwątpienia.

Sporo czasu mi zajęło, by po kolei sobie wszystko poukładać w głowie i w „papierach”.

Parę odcinków ulubionego serialu wieczorem musiałam sobie odpuścić, Eh życie.
Powiem tak, jak się „diabła” pozna, to w sumie nie jest on taki straszny jak go malują.

Po kolei, na początek definicja – musi być chodź trochę profesjonalnie.
Samochód osobowy co to jest. Wiem, Wiem proste, ale czy na pewno?

Sprawdźmy:

Definicja co oznacza że samochód jest osobowy o którym mowa w art. 5a pkt 19a
Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych . To nic innego jak tekst przepisany z przepisów o ruchu drogowym:

Art.5a Ilekroć w ustawie jest mowa o:

19a) samochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą,

z wyjątkiem (czyli to nie jest samochód osobowy):
a) pojazdu samochodowego mającego jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:

– klasyfikowanego na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub

– z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków,

b) pojazdu samochodowego, który posiada kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu,

c) pojazdu specjalnego, jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wynika, że dany pojazd jest pojazdem specjalnym, i jeżeli spełnione są również warunki zawarte w odrębnych przepisach, określone dla następujących przeznaczeń:

– agregat elektryczny/spawalniczy,

– do prac wiertniczych,

– koparka, koparko-spycharka,

– ładowarka,

– podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych,

– żuraw samochodowy,

d) pojazdu samochodowego określonego w przepisach wydanych na podstawie art. 86a ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług;

aby nie szukać wyciąg z art.86a ust.16

16. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inne niż określone w ust. 9 pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 4 pkt 2, uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, wymagania dla tych pojazdów samochodowych oraz dokumenty potwierdzające spełnienie wymagań, uwzględniając specyfikę ich konstrukcji oraz ich zastosowanie, a w przypadku pojazdów mających więcej niż jeden rząd siedzeń – również wymóg, aby dopuszczalna masa całkowita była większa niż 3 tony

Żeby nie było tak prosto i przyjemnie, to że jest zapis w przepisie wyłączający pewne pojazdy jako osobowe (patrz lit. a i b) nie oznacza z automatu, że są ciężarowe.
Nie, nie, nie, to trzeba udowodnić, że są, a jak?

Poprzez przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów, potwierdzonego zaświadczeniem wydanym przez tę stację oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu wymagań o samochodzie ciężarowym.

Ale o tym dalej, jak będziemy omawiać czym, że jest samochód ciężarowy?????

Wróćmy teraz do naszych osobówek.

Co na to wszystko ustawa o podatku VAT, bo ona również jest istotna przy naszych rozliczeniach podatkowych.

W ustawie o VAT nie ma jasno przedstawionej definicji co jest osobówką a co ciężarowym, tu skupiono się na wskazaniu co należy spełnić by odliczyć 50%, a co by uzyskać 100% odliczenia podatku VAT od poniesionych bieżących wydatków.

Na drugi plan zeszła sama konstrukcji pojazdu.

Należy więc zwrócić szczególna uwagę, bo pojazd, który wg ustawy o PIT traktowany jest jako samochód osobowy nie musi zostać pozbawiony z automatu pełnego odliczenia kwoty VAT.

Wszystko jest skrupulatnie wypunktowane w art.86a jak i art. 90b ustawy o podatku od towaru i usług. VAT zostawmy na koniec.

Teraz rozprawmy się z podatkiem dochodowym.

Ok, wg. PIT ustaliliśmy, że mamy samochód osobowy, to ile możemy odliczyć od kwoty netto wydatku 100%, 75% czy też 20%. Zacznę od końca.

 

20% kiedy ?

 

Mamy swój własny prywatny kupiony za ciężko zarobione pieniądze samochód , ale nie chcemy go Wprowadzać na środki trwałe naszej firmy .    Nie chcemy, bo nie i już ….. i nie musimy się tłumaczyć

 

Mówi nam o tym art.23 pkt.1 ust.46 ustawy o PIT.

46) poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnik

 

No to jak nie chcemy , to możemy w koszty z kwoty netto zaliczyć 20%  Kara musi być.

75% kiedy?

Tu mamy więcej możliwości:

  1. Nie mamy własnego samochodu, musimy go na przykład od kogoś pożyczyć czy wynająć.

1) Użyczenie – na czy polega?  

Umowa użyczenia regulowana jest przez kodeks cywilny a dokładnie poprzez art. 710.

„Przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy”

Ważna sprawa użyczył bezpłatnie, dlaczego ważne, bo to odróżnia taką umowę od umowy najmu która musi być i jest odpłatna.

 

Czyli użyczył nam samochodu np. Tata, Mama, Wujek, kolega itd.…. 

 

Umowę użyczenia samochodu można również sporządzić z żoną lub mężem w przypadku, kiedy między małżonkami jest zawarta umowa o rozdzielczości majątkowej. 

Użyczono nam bezpłatnie, a my w zamian mamy o niego dbać, ponosić koszty bieżące eksploatacji czy też jak coś zepsujemy zobowiązani jesteśmy do jego naprawy.

samochód w firmie

UWAGA !!!

Wiele razy koszty poniesione na samochód użyczony są nieprawidłowo rozliczane w wysokości 20% .

Jest to jak najbardziej błędne myślenie .

W przypadku umowy użyczenia nie ma zastosowania art. art.23 pkt.1 ust.46 ustawy o PIT.

 

Wyraźnie w nim jest zawarte że dotyczy to wyłącznie samochodów które są własnością podatnika. Więc póki: Tata ., Mam , Wujek, Kolega nie sprzedadzą wam użyczonego samochodu nie jest on Waszą własnością.

Odliczamy od niego 75% a nie 20%

2) Samochód który kupiliśmy na raty albo w leasingu bądź kupiliśmy go za gotówkę, ale nie na firmę tylko prywatnie na siebie.

 

Obecnie nie musimy mieć działalności gospodarczej by skorzystać z leasingu na osobę fizyczną.

Chcemy go wprowadzić na środki trwałe swojej działalności ale będziemy również ten samochód używać do celów prywatnych.

Jest to chyba jedna z najczęściej wykorzystywanych form wprowadzania samochodu do firmy. Potocznie mówi się o tym jako stylu mieszanym.

 

W takiej sytuacji zgodnie z art.23 pkt.1 ust.46a ustawy o PIT , możemy w koszty z kwoty netto wydatku zaliczyć 75%   pozostałe 25% nie stanowi kosztów uzyskania przychodów ( potocznie jest to NKUP )

 

46a) 25% poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika;

 

Pamiętajmy warunek , musimy wprowadzić pojazd na środki trwałe firmy.

 

3) Samochód jest żony lub męża ale mamy wspólność majątkową

 

Często pada pytanie.   Samochód jest np. żony mamy współwłasność ile mogę odliczy?

Jeżeli nie ma między wami rozdzielczości, taki samochód może być wprowadzony na środki trwałe do firmy męża . Wystarczy sporządzić oświadczenia o przekazaniu prywatnego majątku do firmy.
 

Z racji, iż pojazd znajduje się na środkach trwałych jest możliwość rozliczenia kosztów w 75%.

Na koniec pozostawiłam możliwość rozliczenia VAT w 100% , przejdź do 2 części

Jeżeli potrzebujesz pomocy księgowej w obsłudze swojej firmy
albo masz jakieś pytanie odnośnie postu ?

nowy lad