SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

utworzone przez | 21 maj 2024 | SAMOCHÓD W FIRMIE

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

No i mamy Nowy Rok. Należy się cieszyć, nowy rok nowy początek przynajmniej niektórzy tak twierdzą.

Ale ci którzy w nowym 2022 roku, stali się lub staną się szczęśliwymi posiadaczami samochodu lub dokonają wykupu z leasingu, przy ewentualnej chęci jego sprzedaży niestety nie będą mieli powodu do radości.

 

Dlaczego ? No cóż, przyjrzyjmy się zmianom. Do 2021 roku wystarczyło sprzedać go po 6 miesiącach by uniknąć dodatku dochodowego od zbycia.

Oczywiście wcześniej należało go przeznaczyć na cele prywatne, czyli „wyciągając” go z środków trwałych firmy. I tak jest nadal dla samochodów nabytych/wykupionych do 31 grudnia 2021 roku. Nawet jak będą go chcieli sprzedać w 2022 roku.

Zgodnie z przepisami przejściowymi ( art.51 par.10 ust.2 pkt.4) Ustawy z dnia 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

 

Art. 51. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 i art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy zmienianej w art. 1 mają zastosowanie do składników nabytych po dniu 31 grudnia 2021 r.

Jakie przepisy obecnie obowiązują dla samochodów nabytych/ wykupionych w 2022 roku:

Przeanalizujmy :

Art.14 ust.2 pkt 19 – który został dodany do ustawy o pdof. Mówi nam iż do przychodów z działalności gospodarczej, zaliczać się będzie zbycie rzeczy ruchomych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, czyli np. samochodu.

19)*) przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej, na podstawie umowy, o której mowa w art. 23b ust. 1, przy czym przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio;

By uniknąć płacenia podatku dochodowego, możemy go sprzedać dopiero po 6 latach, licząc między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpiło wycofanie z działalności – a dniem zbycia.

W przypadku sprzedaży przed okresem 6 lat, zobowiązani jesteśmy potraktować czynność jako przychód z działalności i odprowadzić od tego podatek dochodowy. Może się zdarzyć, że będziemy musieli odprowadzić również VAT. Ale to tym napisze w kolejnym poście.

 

WAŻNE !!!!
Nawet jeżeli przed zbyciem został on wycofany z działalności na potrzeby własne.
Ani fakt iż samochód był kupiony na cele prywatne i dopiero później wprowadzony na ŚT.

 

Dotyczy to również zbycia rzeczy w naszym przykładzie to samochód, który nabyliśmy na podstawie umowy leasingu, a nie wykupiliśmy go w 2021 roku. To jeszcze nie wszystko jeżeli chodzi o samochód wzięty w leasingu.

Od stycznia 2022 roku jeżeli będziemy chcieli wykupić auto z leasingu , a następnie przenieść go do majątku prywatnego zobowiązani będziecie do zapłaty zarówno podatku dochodowego jak i podatku VAT. Do końca 2021 roku VAT płaciło się od ostatniej raty leasingowej, średnio był to 1 % wartości samochodu.

 

W 2022 roku, nowe przepisy mówią, że w przypadku zakupu pojazdu do majątku prywatnego podatek VAT będzie płacony od realnej wartości rynkowej auta, a nie od wartości wykupu.

 

I co w tej sytuacji ?

Czy naprawdę nie ma innego wyjścia

i musimy „męczyć” się z nielubianym przez nas samochodem

którego chcieliśmy się pozbyć i kupić sobie nowy, wymarzony,

wypracowany, piękny samochodzik ?????

Oczywiście że jest wyjście , chyba nie myśleliście że was tak zostawię. Co robimy ? A co robimy z niechcianym prezentem ?

Oddajemy komuś .

ŻARCIK TAKI !!!!!  Na prawdę mam wszystkie prezenty które otrzymałam,słowo harcerza.

A tak poważnie – Darowizna

Najlepiej taki samochód czy ten który był na ŚT lub ten który wykupiliśmy z leasingu, podarować bliskiej osobie. A co, jeżeli prezent jej się nie będzie podobał? Proste, może go sprzedać już po upływie 6 miesięcy oczywiście bez podatku PIT.

Podsumowując :

 

Przykład 1.

Mamy samochód zakupiony/wykupiony po 01.01.2022 r. wycofujemy go z ŚT lub wykupujemy z leasingu, jakie mamy wyjścia:

– Sprzedajemy go przed upływem 6 lat, jest to nasz przychód z działalności gospodarczej płacimy podatek dochodowy i niekiedy podatek VAT.

– Męczymy się z nim 6 lat i dopiero go sprzedajemy bez PIT i VAT

– Darujemy go Mamie, Tacie, Bratu, Siostrze ( niech oni się męczą – ŻARCIK ), a my biegniemy po nowiutki, świeżutki, wymarzony samochodzik.

 

Przykład 2.

Mamy samochód zakupiony przed 31.12.2021 r. wycofujemy go z ŚT na potrzeby własne i sprzedajemy po 6 miesiącach bez podatku dochodowego.

 

Przykład 3.

Mamy samochód wykupiony z leasingu przed 31.12.2021 r. do majątku prywatnego. Najczęściej wtedy nie był już wprowadzany do ewidencji środków trwałych w działalności gospodarczej, tylko był traktowany jako majątek prywatny leasingobiorcy.

Dzięki temu sprzedając samochód po upływie 6 miesięcy od wykupu nie trzeba płacić podatku dochodowego od jego sprzedaży, ani w działalności gospodarczej, ani poza działalnością. Sprzedajemy go wg. starych zasadach obowiązujących do końca 2021 roku dla wykupu prywatnego i na firmę.

 

Mam nadzieje, że udało mi się, w przejrzysty sposób przedstawić temat sprzedaży samochodu po 01.01.22 r.

 

Autor tekstu Dorota Zakrzewska

Więcej z tej kategorii

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

paź 6, 2024

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

paź 6, 2024

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

paź 6, 2024

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2024Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

utworzone przez | 14 mar 2024 | SAMOCHÓD W FIRMIE

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

 

ZMORA?   PROBLEM?  ZAGADKA?    Wszystko po trochu!

Samochód osobowy w kosztach podatkowych firmy

 

Niestety nie dotyczy to tylko samych przedsiębiorców ale również księgowych. Tak, tak księgowych.

Sama jestem księgową i nie wstydzę się przyznać, że po wprowadzeniu zmian w przepisach odnoście rozliczania wydatków związanych z samochodem w firmie miałam chwilę zwątpienia.

Sporo czasu mi zajęło, by po kolei sobie wszystko poukładać w głowie i w „papierach”. Parę odcinków ulubionego serialu wieczorem musiałam sobie odpuścić, Eh życie.
Powiem tak, jak się „diabła” pozna, to w sumie nie jest on taki straszny jak go malują.

Po kolei, na początek definicja – musi być chodź trochę profesjonalnie.

Samochód osobowy co to jest ?  Wiem, Wiem proste, ale czy na pewno ?

 

Sprawdźmy:

Definicja co oznacza że samochód jest osobowy o którym mowa w art. 5a pkt 19a
Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych . To nic innego jak tekst przepisany z przepisów o ruchu drogowym:

Art.5a Ilekroć w ustawie jest mowa o:

19a) samochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą,

z wyjątkiem (czyli to nie jest samochód osobowy):
a) pojazdu samochodowego mającego jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:

– klasyfikowanego na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub

– z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków,

b) pojazdu samochodowego, który posiada kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu,

c) pojazdu specjalnego, jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wynika, że dany pojazd jest pojazdem specjalnym, i jeżeli spełnione są również warunki zawarte w odrębnych przepisach, określone dla następujących przeznaczeń:

– agregat elektryczny/spawalniczy,

– do prac wiertniczych,

– koparka, koparko-spycharka,

– ładowarka,

– podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych,

– żuraw samochodowy,

d) pojazdu samochodowego określonego w przepisach wydanych na podstawie art. 86a ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług;

 

aby nie szukać wyciąg z art.86a ust.16

16. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inne niż określone w ust. 9 pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 4 pkt 2, uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, wymagania dla tych pojazdów samochodowych oraz dokumenty potwierdzające spełnienie wymagań, uwzględniając specyfikę ich konstrukcji oraz ich zastosowanie, a w przypadku pojazdów mających więcej niż jeden rząd siedzeń – również wymóg, aby dopuszczalna masa całkowita była większa niż 3 tony

 

Żeby nie było tak prosto i przyjemnie, to że jest zapis w przepisie wyłączający pewne pojazdy jako osobowe (patrz lit. a i b) nie oznacza z automatu, że są ciężarowe.

 

Nie, nie, nie, to trzeba udowodnić, że są, a jak?  Udajemy się do stacji diagnostycznej na dodatkowe badanie techniczne

Poprzez przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów,

potwierdzonego zaświadczeniem wydanym przez tę stację oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu wymagań o samochodzie ciężarowym.

Ale o tym w kolejnym poście , jak będziemy omawiać czym że jest samochód ciężarowy?????

Wróćmy teraz do naszych osobówek.

Co na to wszystko ⇒ ustawa o podatku VAT, bo ona również jest istotna przy naszych rozliczeniach podatkowych.

W ustawie o VAT nie ma jasno przedstawionej definicji co jest osobówką a co ciężarowym, tu skupiono się na wskazaniu co należy spełnić by odliczyć 50%, a co by uzyskać 100% odliczenia podatku VAT od poniesionych bieżących wydatków.

Na drugi plan zeszła sama konstrukcji pojazdu.

Należy więc zwrócić szczególna uwagę, bo pojazd, który wg ustawy o PIT traktowany jest jako samochód osobowy nie musi zostać pozbawiony z automatu pełnego odliczenia kwoty VAT.

Wszystko jest skrupulatnie wypunktowane w art.86a jak i art. 90b ustawy o podatku od towaru i usług. VAT zostawmy na koniec.

 

⇒  Teraz rozprawmy się z podatkiem dochodowym.

Ok, wg. PIT ustaliliśmy, że mamy samochód osobowy, to ile możemy odliczyć od kwoty netto wydatku 100%, 75% czy też 20%. Zacznę od końca.

20% kiedy ?

Mamy swój własny prywatny kupiony za ciężko zarobione pieniądze samochód , ale nie chcemy go Wprowadzać na środki trwałe naszej firmy .    Nie chcemy, bo nie i już ….. i nie musimy się tłumaczyć

Mówi nam o tym art.23 pkt.1 ust.46 ustawy o PIT.

46) poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika

 
No to jak nie chcemy , to możemy w koszty z kwoty netto zaliczyć 20%  Kara musi być.

75% kiedy?

 

Tu mamy więcej możliwości:

 

Po pierwsze –  Nie mamy własnego samochodu, musimy go na przykład od kogoś pożyczyć / użyczyć / wynająć.

 

ad 1  )   UŻYCZENIE – na czy polega?

 

Umowa użyczenia regulowana jest przez kodeks cywilny a dokładnie poprzez art. 710.

„Przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy”

Ważna sprawa by użyczył bezpłatnie, dlaczego ważne, bo to odróżnia taką umowę od umowy najmu która musi być i jest odpłatna. Czyli może użyczyć na nam samochodu np. Tata, Mama, Wujek, kolega itd.….

 

Umowę użyczenia samochodu można również sporządzić z żoną lub mężem w przypadku, kiedy między małżonkami jest zawarta umowa o rozdzielczości majątkowej to jest konieczny warunek rozdzielność,

Użyczono nam bezpłatnie, a my w zamian mamy o niego dbać, ponosić koszty bieżące eksploatacji czy też jak coś zepsujemy zobowiązani jesteśmy do jego naprawy.

samochód w firmie

UWAGA !!!

Wiele razy koszty poniesione na samochód użyczony są nieprawidłowo rozliczane w wysokości 20% . 

Jest to jak najbardziej błędne myślenie .

W przypadku umowy użyczenia nie ma zastosowania art. art.23 pkt.1 ust.46 ustawy o PIT.  Wyraźnie w nim jest zawarte że dotyczy to wyłącznie samochodów które są własnością podatnika. Więc póki: Tata ., Mam , Wujek, Kolega nie sprzedadzą wam użyczonego samochodu nie jest on Waszą własnością.

 czyli odliczamy od niego 75% a nie 20%

 

ad 2 )  ZAKUP

Samochód który kupiliśmy na raty albo w leasingu bądź kupiliśmy go za gotówkę, ale nie na firmę tylko prywatnie na siebie.

Obecnie nie musimy mieć działalności gospodarczej by skorzystać z leasingu na osobę fizyczną.

Chcemy go wprowadzić na środki trwałe swojej działalności ale będziemy również ten samochód używać do celów prywatnych.  Jest to chyba jedna z najczęściej wykorzystywanych form wprowadzania samochodu do firmy. Potocznie mówi się o tym jako stylu mieszanym.

 W takiej sytuacji zgodnie z art.23 pkt.1 ust.46a ustawy o PIT , możemy w koszty z kwoty netto wydatku zaliczyć 75%   pozostałe 25% nie stanowi kosztów uzyskania przychodów ( potocznie jest to NKUP )

46a)  25% poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika

WAŻNE !  Pamiętajmy warunek , musimy wprowadzić pojazd na środki trwałe firmy

ad 3 )  WPROWADZAMY SWÓJ STARY SAMOCHÓD

Samochód jest żony lub męża ale mamy wspólność majątkową 

Często pada pytanie.   Samochód jest np. żony mamy współwłasność ile mogę odliczy?

Jeżeli nie ma między wami rozdzielczości, taki samochód może być wprowadzony na środki trwałe do firmy męża . Wystarczy sporządzić oświadczenia o przekazaniu prywatnego majątku do firmy.

Z racji, iż pojazd znajduje się na środkach trwałych jest możliwość rozliczenia kosztów w 75%.

Jeżeli potrzebujesz pomocy księgowej w obsłudze swojej firmy
albo masz jakieś pytanie odnośnie postu ? Skontaktuj się ze mną.

nowy lad

Więcej z tej kategorii

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

paź 6, 2024

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

paź 6, 2024

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

paź 6, 2024

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2024Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

BIAŁA LISTA – czy nadal obowiązuje?

BIAŁA LISTA – czy nadal obowiązuje?

utworzone przez | 6 mar 2024 | PŁATNOŚCI W FIRMIE

Co to właściwie jest i czy każdy przedsiębiorca musi być na nią wpisany?

Od 01 września 2019 roku, zgodnie z art.19 ustawy Prawo przedsiębiorcy, zanim uregulujesz niektóre płatności wobec kontrahenta musisz dokonać pewnych czynności sprawdzających na tzw. Białej Liście

Ale o tym za chwile, na początek parę suchych faktów.

Co to jest właściwie za Biała Lista ?

Jest to wykaz informacji o przedsiębiorcy. Zastąpił on jeszcze niedawno funkcjonujące listy podatników VAT: zarejestrowanych i niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT. #białalista

Co zawiera i co na niej możesz sprawdzić?

Biała lista, bo tak jest nazwany w/w wykaz pozwala :

  • sprawdzić czy twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT
  • dowiedzieć się dlaczego twojemu kontrahentowi odmówiono rejestracji, wykreślono go z rejestru lub przywrócono zarejestrowanie jako podatnika VAT
  • potwierdzić numer rachunku bankowego, na jaki powinieneś zapłacić swojemu kontrahentowi.

 

WAŻNE ? Twoje dane zostaną uwidocznione w wykazie, ale nie obejmą informacji o rachunku rozliczeniowym, jeśli:

  • Nie rejestrowałeś się do VAT, na przykład ze względu na małe obroty,
  • Odmówiono ci rejestracji jako podatnika VAT z obiektywnych przyczyn,
  • Zostałeś wykreślony z wykazu.

Gdzie ją znajdziemy ?

Lista jest prowadzona przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej (dalej „szef KAS”) i została udostępniona , na stronie internetowej Ministerstwa Finansów

biała lista

Jak się na niej znaleść?

  • W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych poprzez podanie numeru konta we wniosku który składamy w CEIDG, w momencie zakładania działalności.
  • Jeżeli masz już założoną działalność i chcesz dodać numer bankowy bo np. zmieniłeś bank lub nie byłeś wcześniej podatnikiem VAT. Możesz tego dokonać przez internet, na portalu Biznes.gov.pl korzystając z opcji zmiany danych we wpisie.
  • W spółce zarejestrowanej w KRS i spółki cywilne , konto bankowe zgłasza się poprzez aktualizację bezpośrednio do urzędu skarbowego na druku (NIP-8 i NIP-2).

Wróćmy teraz do meritum. To po co biała lista , została wprowadzona od 01.09.2019 r ?

Hmmm?
Moim zdaniem jest to kolejny etap „uprzyjemnienia” życia Przedsiębiorą i ich księgowym .
A tak pół żartem pół serio , ciągle słyszymy że dodatek za to za tamto, to ja tak prywatnie może coś dla nas księgowych by się znalazło .
Za ciągłe zmiany podatkowe i dokładanie obowiązków weryfikujących , kontrolujących, monitorujących , ech…. pomarzyć .

Ok, wracamy do płatności za fakturę, co i kiedy musisz sprawdzać?

Co na to przepisy?

Art. 19. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.

Wynika z niego iż, zobowiązany jesteś do dokonywania lub przyjmowania firmowych płatności , za pośrednictwem rachunku bankowego, gdy obie strony są przedsiębiorcami i jednocześnie jednorazowa jej wartość przekracza 15 ooo zł brutto.

 

WAŻNE? Limit dotyczy kwoty transakcji, a nie pojedynczej płatności.

Oznacza to, że jeśli płatność jest ratalna, bądź usługa ciągła to sposób płatności powinien być zależny od wysokości łącznej sumy transakcji.

Sprawdzając czy został przekroczony próg 15 000 zł, należy wziąć pod uwagę kwotę brutto. Powyższy limit dotyczy zarówno transakcji krajowych, jak i zagranicznych. Za sprawą przepisów Nowego Ładu od 2023 roku kwota ta zostanie zmniejszona do 8000 zł.

Jeżeli nie zastosujesz się do tego, to zgodnie z art.22p ust.1 pkt 1. i 15d ust. 1 pkt. 1 – Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie będziesz mógł zaliczyć tego wydatku w koszty działalności

Art. 22p
1. Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art.19 ustawy z dnia 6.03.2018r. – Prawo przedsiębiorców:
1) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego

 

No dobrze a co się stanie jak mimo braku na liście konta które kontrahent nam podał, a my i tak na nie wpłacimy zobowiązanie?

Czekają Cię sankcje:

1. Nie będziesz miał możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu tej kwoty lub części tej kwoty, która została zapłacona na rachunek inny niż podany w wykazie,

2. Ponosisz ryzyko odpowiedzialności solidarnej ze swoim kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od transakcji.

Można uwolnić się od tych sankcji, jeśli najpóźniej w ciągu 7 dni od zrobienia przelewu na niewłaściwy numer rachunku bankowego poinformujesz o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika, który dokonał zapłaty należności.

W okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii, termin na złożenie zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego o przelewie na rachunek spoza białej listy został przedłużony do 14 dni, od dnia wykonania przelewu.

Dane podatników będą aktualizowane raz dziennie, w każdy dzień roboczy. Dlatego powinieneś sprawdzać numer rachunku bankowego swojego kontrahenta tego samego dnia, w którym planujesz zrealizować przelew.

 

Jak nie chcesz mieć problemów PAMIĘTAJ ?

Płatności powyżej 15 tys. zł, sprawdź na białej liście podatników VAT czy numery rachunków twojej firmy zgłoszone w urzędzie skarbowym (w przypadku spółki zarejestrowanej w KRS) albo za pośrednictwem CEIDG (w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej) są prawidłowe. Brak lub błędny rachunek naraża na sankcje twoich kontrahentów.

Sprawdź swojego kontrahenta na białej liście podatników VAT prowadzonej przez szefa KAS. W szczególności dotyczy to firm, z którymi wcześniej nie współpracowałeś. W ten sposób dowiesz się czy twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT.

W dniu planowanej zapłaty za usługę czy towar sprawdź czy numer rachunku bankowego podany na fakturze jest taki sam jak numer rachunku na białej liście podatników VAT. Jeśli rachunek nie jest taki sam, powinieneś to wyjaśnić ze swoim kontrahentem przed dokonaniem płatności. 

I najważniejsze zawsze ? możesz do mnie napisać  ?  jeżeli uważasz że mogę Ci w czymś pomóc.

Napisz do mnie
TERMINAL czy musisz go mieć ?

TERMINAL czy musisz go mieć ?

utworzone przez | 19 gru 2023 | PŁATNOŚCI W FIRMIE

Temat bardzo kontrowersyjny, nie do końca zrozumiały.

Mam nadzieje, że tym wpisem przybliżę go bardziej.

 

Od 1 stycznia 2022 r. – art.19a ustawy – Prawo Przedsiębiorców, zobowiązuje ich do umożliwienia
klientowi dokonania płatność za usługę bądź towar przy użyciu „instrumentu płatniczego”
w rozumieniu art.2 pkt.10 ustawy z dn.19.08.2021 r. o usługach płatniczych.

Co to jest, instrument płatniczy wg. tejże ustawy, zobaczmy:

Art.2
10) instrument płatniczy – zindywidualizowane urządzenie lub uzgodniony przez użytkownika
i dostawcę zbiór procedur, wykorzystywane przez użytkownika do złożenia zlecenia płatniczego;

Prosto i zrozumiale napisane prawda?

A tak na poważnie, przepis niby jasno i niejasno określa, dlatego interpretacji własnych jest mnóstwo.

 

Tu przychodzi nam na pomoc komunikat MF z dnia 26.07.2021 r. (zamieszczony na stronie www.gov.pl)
Ministerstwo Finansów wskazało, że chodzi o zapewnienie klientom możliwości dokonania płatności
drogą elektroniczną tj. telefonu, przelewu czy też terminala płatniczego.

Takie samo stanowisko czytamy w odpowiedzi na zapytanie poselskie z dnia 23.03.2022 r.,
tu cytat:

Wymóg przyjmowania płatności bezgotówkowych może być realizowany nie tylko z wykorzystaniem terminali płatniczych.
Spełnienie obowiązku zapewnienia możliwości dokonywania zapłaty w każdym miejscu przy użyciu instrumentu płatniczego może nastąpić również np. poprzez przelew

Pełną treść odpowiedzi, znajdziecie tu http://orka2.sejm.gov.pl/INT9.nsf/klucz/ATTCCYHB7/%24FILE/i30957-o1.pdf 

 

Kto ma taki obowiązek? Zapraszam do postu …………….

Pozostali podatnicy mogą, ale nie muszą. Jeżeli jednak się zdecydują zyskają z tego powodu
profity.Zanim do nich przejdę, suche fakty

Firma-osoba fizyczna
Płatność konsumencką reguluje art.14 ust.2. pkt.22 bez względu czy posiadamy kasę fiskalną czy
też nie, limit jednorazowej transakcji gotówkowej jest do 20 000 zł.

Firma-firmie
Mimo zapowiedzi obniżenia do 8 000 zł na 2022 rok pozostał nadal 15 000 zł gotówką limit do
jednorazowej transakcji.

O rozliczeniach między firmami i co dokładnie oznacza jednorazowa transakcja, zapraszam tu….

Powracamy do transakcji przedsiębiorca – osoba fizyczna – płatność bezgotówkowa.

Jeżeli zdecydujemy się na przyjmowanie płatności przy pomocy terminala płatniczego, a nie np. blik. To możemy liczyć na profity podatkowe.

 

1 grupa

Zgodnie z nowym art. 26hd, można odliczyć od podstawy obliczenia podatku, wydatki na nabycie owego terminala płatniczego oraz wydatki związane z jego obsługą, poniesione w roku podatkowym w którym rozpoczęliście przyjmowanie płatności przy użyciu terminala i w roku następnym, do wartości:

  •  Do 2 500 zł w roku podatkowym – w przypadku dobrowolnego zastosowania terminala,
    mimo zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej.
  • Do 1 000 zł w roku podatkowym – dla pozostałych, czyli tych którzy mają obowiązek
    mienia kasy fiskalnej.

Ważne!   Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu.

Co to oznacza w praktyce? Gdzie ten profit? Już tłumaczę.

W roku, w którym rozpoczęliśmy używanie terminala, wszystkie wydatki związane z zakupem i obsługą zaliczamy bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, czyli księgując je jako koszt.

Dodatkowo w ramach ulgi podatkowej do limitów, zg. Z art. 26hd ustawy o PIT, odliczamy ją w rozliczeniu rocznym.

Ulgę podatkową, mogą rozliczyć podatnicy rozliczający się wg:

  • skali podatkowej ogólnej;
  • skali liniowej;
  • ryczałtu;

Odliczeniu podlegają wydatki z roku, w którym rozpoczęliśmy korzystanie z terminala jak i w roku kolejnym.

Oznacza to, iż prawo do ulgi przysługuje nam w sumie przez 2 lata.

 

Ważne!
Odliczeniu nie podlegają wydatki, za które podatnik otrzymał zwrot w ramach np. Programu Polska
Bezgotówkowa.

 

2 grupa

Podmioty będące małym podatnikiem, będą mogły:

Zgodnie z art. 5a pkt 20 ustawy o PIT:
Mały podatnik PIT, to taki u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Przez co najmniej 7 miesięcy lub 2 kwartały odliczyć z tytułu o których mowa była wyżej, kwotę odpowiadającą 200% poniesionych wydatków, jednak nie więcej niż 2 000 zł w roku podatkowym.

Przy czym to odliczenie będzie mu przysługiwało w każdym roku, w którym poniesie wydatek.
Tu również kwota odliczenia nie będzie mogła przekroczyć kwoty dochodu.

Tak jak w przypadku pierwszej grupy, odliczeniu nie podlegają wydatki, za które podatnik otrzymał zwrot w ramach np. Programu Polska Bezgotówkowa

Przykład:
Podatnik zapewnił korzystanie z terminala od czerwca 2022r i prze kolejne 12 m-cy tj. do maja 2023r, będzie otrzymywał zwrot poniesionych wydatków np. w ramach programu bezgotówkowa polska. To prawo do ulgi będzie mu przysługiwało od czerwca 2023 r. w roku, w którym zaprzestał korzystania z programu pomocowego i w roku następnym.

W takim przypadku wydatki poniesione w 2023 rozliczamy w zeznaniu za 2023r, a wydatki z 2024r w zeznaniu za 2024 r.

 

Zasady dla obu grup

Jeżeli z jakiś powodów zrezygnujemy z terminala w ciągu 12 miesięcy, jesteśmy zobowiązani do zwrotu ulgi.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek.
W przypadku gdy kwota odliczenia, nie znajdzie pokrycia w rocznym dochodzie można ją odliczyć w kolejnych 6 latach następujących po sobie (bezpośrednio po roku, w którym poniesiono wydatek).

Dodatkowym bonusem dla obu grup podatników, miał być skrócony do 15 dni okres zwrotu VAT-u – art. 87 ust. 6d ustawy VAT.
Jednak oprócz warunków minimum 65% obrotu bezgotówkowego, co jeszcze jest wykonalne. Należy spełnić pozostałych 9 warunków, które już nie są tak rzeczywiste.

W tej sytuacji, raczej niewielu podatników sprosta temu by w 15 dni cieszyć się zwrotem VAT na swoim koncie.
Według mnie jest to celowe działanie. Niby coś nam dają, ale stawiają warunki ciężkie do spełnienia. Ale jakby kto pytał to dają, a jakże.

 

Reasumując:

Nie zdziwcie się w przypadku, gdy np. Klient przyjdzie do waszego sklepu, zobaczy, że stoi na ladzie kasa fiskalna i zdziwi się,
że odmawiacie przyjęcia płatności kartą, blikiem, telefonem.

Oczywiście w praktyce wszyscy wiemy, że są takie miejsca, gdzie mimo obowiązku wisi kart – eczka płatność wyłącznie gotówką.

Tylko należy się zastanowić, czy przez to nie tracimy Klienta, który nie ma gotówki a bankomatu w pobliżu brak. Zaznaczmy nie musi
być to terminal może być to np. BLIK.

 

Na koniec poruszę jeszcze ważną kwestie.

Oczywiście znając zmiany w naszych przepisach, może się jeszcze wszystko zmienić, ale na razie jest.

Od 1 stycznia 2023 roku zgodnie z art.14 ust.12 pkt.22 – Przychodem z działalności gospodarczej będzie:
„… kwota płatności dotyczącej transakcji, o której mowa w art.7b ustawy o prawach konsumenta, otrzymanej bez pośrednictwa rachunku płatniczego.”

A tak w praktyce, oznacza iż przedsiębiorca wykaże podwójny przychód z tej samej transakcji, jeżeli Klient nie zapłaci za usługę czy towar bezgotówkowo.

Na szczęście ma to dotyczyć transakcji powyżej 20 000 zł.

 

Jeżeli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w tym lub innym temacie.  Zapraszam do kontaktu w celu umówienia konsultacji.

Jeżeli potrzebujesz stałego wsparcia zapraszam do współpracy www.polecanaksiegowa.pl

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ w ciągu roku – II część

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ w ciągu roku – II część

utworzone przez | 22 lip 2022 | NOWY ŁAD, PODATEK DOCHODOWY

Witam w drugiej części artykułu,odnośnie zmiany formy opodatkowania za 2022 rok z ryczałtu na skale ogólną.

W pierwszej części omawiałam na jakich zasadach i co trzeba zrobić by skorzystać ze zmiany już od stycznia 2022 roku.

Takie cofnięcie się dała nowela ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”.

Po szczegóły zapraszam do postu ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022 r. – I część

W tym artykule skupie się na zmianie opodatkowania z ryczałtu na skalę od lipca 2022 rok. Jest to na pewno wyjście dla większości osób, które do tej pory rozliczało się wg ryczałtu. Nie zbierali kosztów od stycznia ,

bo i po co?
Kto by pomyślał, że nasz ustawodawca wprowadzi przepis w środku roku podatkowego, który działa wstecz.

A jednak, pomyślał i nawet go wprowadził.

Wracając do tematu, dla tych którzy nie zbierali kosztów od stycznia i chcą skorzystać z możliwości od lipca 2022 roku.

Do 22 sierpnia 2022 r., należy złożyć na piśmie oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania przychodów osiągniętych
w okresie od dnia 1 lipca 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Mówi nam o tym bardzo wyraźnie art. 17
Dz. U. 2022 poz. 1265 USTAWA z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw1)

 

 

Oznacza to, iż do końca czerwca należy się rozliczyć wg. ryczałtu. I za ten okres składamy do 30.04.2022 roku PIT-28. Tak do końca kwietnia, a dokładnie w 2023 roku to do 2 maja. Niniejsza nowela ujednoliciła również termin składania zeznań podatkowych bez względu na formę opodatkowana.

 

Kolejnym krokiem jest założenie od 1 lipca 2022 r. książki przychodów i rozchodów i wg. niej rozliczamy druga połowę roku, składając do 2 maja 2023 r. PIT-36.
Reasumując za rok 2022, należy złożyć dwa rozliczenia roczne PIT-28 i PIT-36.

 

 

 W przypadku chęci powrotu w 2023 na ryczałt musimy dokonać poprzeć CEIDG zmiany formy opodatkowania właśnie na ryczałt.

Zanim zdecydujemy się na podzielenie roku podatkowego na dwa systemy podatkowe, warto jest dokonać symulacji naszych ewentualnych kosztów jak i przychodów jakie osiągniemy w drugiej połowie roku.

Jest to o tyle prostsze i tańsze rozwiązanie, bo dokonujemy symulacji rozliczeń składki zdrowotnej jak i podatku na podstawie prognoz a nie sztywnych zapisów księgowych. Ryzyko jest jednak większe, bo co się stanie jak prognozy się nie sprawdzą.

Przedstawiłam w pigułce dwa sposoby zmiany ryczałtu na skale podatkową.
Jeżeli macie pytania lub wątpliwości zapraszam do komentarzy lub przesyłania zapytań bezpośrednio do mnie.

Jeżeli nie zdecydujecie się na formę podzielenia roku podatkowego na dwa systemy do 22 sierpnia 22 r.

Zawsze będziecie mogli od 1 stycznia 23r dokonać przeliczenia roku od stycznia, o którym pisałam tu https://ksiegowesos.pl/zmiana-ryczaltu-na-skale-ogolna-po-1-lipca-2022r-i-czesc/