ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ w ciągu roku – II część

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ w ciągu roku – II część

utworzone przez | 22 lip 2022 | NOWY ŁAD, PODATEK DOCHODOWY

Witam w drugiej części artykułu,odnośnie zmiany formy opodatkowania za 2022 rok z ryczałtu na skale ogólną.

W pierwszej części omawiałam na jakich zasadach i co trzeba zrobić by skorzystać ze zmiany już od stycznia 2022 roku.

Takie cofnięcie się dała nowela ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”.

Po szczegóły zapraszam do postu ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022 r. – I część

W tym artykule skupie się na zmianie opodatkowania z ryczałtu na skalę od lipca 2022 rok. Jest to na pewno wyjście dla większości osób, które do tej pory rozliczało się wg ryczałtu. Nie zbierali kosztów od stycznia ,

bo i po co?
Kto by pomyślał, że nasz ustawodawca wprowadzi przepis w środku roku podatkowego, który działa wstecz.

A jednak, pomyślał i nawet go wprowadził.

Wracając do tematu, dla tych którzy nie zbierali kosztów od stycznia i chcą skorzystać z możliwości od lipca 2022 roku.

Do 22 sierpnia 2022 r., należy złożyć na piśmie oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego o rezygnacji z opodatkowania przychodów osiągniętych
w okresie od dnia 1 lipca 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Mówi nam o tym bardzo wyraźnie art. 17
Dz. U. 2022 poz. 1265 USTAWA z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw1)

 

 

Oznacza to, iż do końca czerwca należy się rozliczyć wg. ryczałtu. I za ten okres składamy do 30.04.2022 roku PIT-28. Tak do końca kwietnia, a dokładnie w 2023 roku to do 2 maja. Niniejsza nowela ujednoliciła również termin składania zeznań podatkowych bez względu na formę opodatkowana.

 

Kolejnym krokiem jest założenie od 1 lipca 2022 r. książki przychodów i rozchodów i wg. niej rozliczamy druga połowę roku, składając do 2 maja 2023 r. PIT-36.
Reasumując za rok 2022, należy złożyć dwa rozliczenia roczne PIT-28 i PIT-36.

 

 

 W przypadku chęci powrotu w 2023 na ryczałt musimy dokonać poprzeć CEIDG zmiany formy opodatkowania właśnie na ryczałt.

Zanim zdecydujemy się na podzielenie roku podatkowego na dwa systemy podatkowe, warto jest dokonać symulacji naszych ewentualnych kosztów jak i przychodów jakie osiągniemy w drugiej połowie roku.

Jest to o tyle prostsze i tańsze rozwiązanie, bo dokonujemy symulacji rozliczeń składki zdrowotnej jak i podatku na podstawie prognoz a nie sztywnych zapisów księgowych. Ryzyko jest jednak większe, bo co się stanie jak prognozy się nie sprawdzą.

Przedstawiłam w pigułce dwa sposoby zmiany ryczałtu na skale podatkową.
Jeżeli macie pytania lub wątpliwości zapraszam do komentarzy lub przesyłania zapytań bezpośrednio do mnie.

Jeżeli nie zdecydujecie się na formę podzielenia roku podatkowego na dwa systemy do 22 sierpnia 22 r.

Zawsze będziecie mogli od 1 stycznia 23r dokonać przeliczenia roku od stycznia, o którym pisałam tu https://ksiegowesos.pl/zmiana-ryczaltu-na-skale-ogolna-po-1-lipca-2022r-i-czesc/

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022r. – I część

ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ OGÓLNĄ po 1 lipca 2022r. – I część

utworzone przez | 11 lip 2022 | NOWY ŁAD

 

Zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”, przedsiębiorcy, którzy wybrali Ryczałt jako formę rozliczenia swojej działalności z urzędem skarbowym mogą:

I wariant

Do końca roku dalej być na ryczałcie, a w styczniu 2023 r. po przeliczeniu roku 2022 mogą podjąć decyzje, że jednak korzystniej dla nich byłoby rozliczyć wg. skali ogólnej.

Skąd będziemy o tym wiedzieli? Jak zacząć?

Po pierwsze przeliczamy podatek.

Oznacza to, iż, należy zaprowadzić od początku roku książkę przychodów i rozchodów. Wprowadzając nie tylko faktury sprzedaży, ale również faktury kosztowe odpisy autoryzacyjne, paragony itp.

Pod warunkiem że zachowaliśmy faktury kosztowe.

To związku z tym należy się również liczyć dodatkowymi kosztami jakie przyjdzie nam ponieść. Jeżeli prowadzimy sobie sami księgowość i czujemy się na siłach wprowadzić zapisy księgowe od stycznia zgodnie z przepisami dotyczącymi skali podatkowej, naszym kosztem będzie poświęcony na to czas.

W innej sytuacji będą podatnicy korzystający z usług biura rachunkowego, gdzie cały rok płacili za usługowe rozliczenie ryczałtu.

Chcąc dowiedzieć się czy zmiana na skalę ogólną dla nich jest opłacalna, będą zmuszeni dokonać ponownych opłat swoim księgowym za dokonanie księgowań tym razem do książki przychodów i rozchodów. I to nie w rozbiciu płatności na m-ce, lecz całości za rok.
Po dokonaniu płatności i księgowy dokonają księgowań jak, przeliczeniu zaliczek na podatek dochodowy.

Wielokrotnie może się okazać, iż korzyść finansowa jest znikoma lub żadna. Bo to co zaoszczędzicie na podatku będziecie musieli oddać księgowemu.

Sama jestem księgową i z bólem serca to potwierdzam. Ponieważ od nas będzie to wymagało poświęcenia dodatkowych roboczogodzin za ponowne zaksięgowanie całego roku podatnika.

Reasumując, jest to takie koło zamknięte. Żeby wiedzieć czy nam się opłaca taka zamiana czy nie.
Musimy zainwestować albo swój czas lub pieniądze. Bez zlecenia dodatkowego przeliczenia, nie będziecie o tym wiedzieć.

Po drugie – składka zdrowotna

Nie możemy o niej zapomnieć, ją również należy przeliczyć.

Będąc na ryczałcie składka zdrowotna była płacona wg. stopni przychodu:

 

W przypadku gdy zdecydujemy się na zmianę formy rozliczenia, musimy dokonać przeliczenia składki zdrowotnej metodą 9% od dochodu.

Wynikłe różnice w składce zdrowotnej korygujemy w rozliczeniu rocznym i dokonujemy dopłaty lub składamy wniosek o zwrot.

O składce zdrowotnej więcej poście ….

I tu znów bez przeliczenia nie dowiemy się czy zmiana jest opłacalna czy też nie.

Do kiedy mamy na to wszystko czas?

Teoretycznie mamy go w 2023 r do 2 maja 2023 r. Jednak nie można czekać z tą decyzją aż tak długo. Dlaczego?

Dlatego że oprócz czasu potrzebnego na ponowne zaksięgowanie roku i w przypadku pozytywnej decyzji i chęci rozliczenia się wg. skali podatkowej.

Należy również dokonać sporządzenia i rozliczenia remanentu w jednostkach zajmujących się handlem.

A najważniejszą sprawą, dlaczego nie możemy czekać do końca kwietnia 2023 r., jest to, iż jeżeli w trakcie przeliczeń wyjdzie nam, że generalnie skala podatkowa jest dla nas lepsza i powinniśmy na jej podstawie rozliczyć również 2023 rok.

To na powiadomienie o tym fakcie naszego Urzędu Skarbowego mamy czas do 20 lutego 2023r  w przypadku, gdyż pierwszy przychód osiągniemy w styczniu.

WAŻNE!!

Przeliczenie, które dokonaliśmy i ewentualne złożenie PIT-36, to nie jest zmiana formy opodatkowania.

Jeżeli chcemy ją zmienić również na rok 2023, czas na to mamy do 20-tego dnia kolejnego miesiąca, po miesiącu, w którym uzyskaliśmy pierwszy przychód. 

Ten przepis się nie zmienił i nadal jest stosowany.

 

Podsumowując:

1. Przeliczamy rok, poprzez zaprowadzenia książki przychodów i rozchodów wraz z przeliczeniem podatku wg. 12%

2. Przeliczamy składkę zdrowotną.

3. Wyceniamy remanent

4. Składamy PIT-36 zamiast PIT- 28

5. Jeżeli chcemy dokonać również zmiany formy opodatkowania na 2023 r. Poprzez CEIDG informujemy o zmianie.

 

Zapraszam na II część postu – ZMIANA RYCZAŁTU NA SKALĘ W CIĄGU ROKU

Jeżeli Cię zaciekawiłam i chcesz być na bieżąco z  nowymi postami

SKALA OGÓLNA zmiany od lipca 2022

SKALA OGÓLNA zmiany od lipca 2022

utworzone przez | 5 lip 2022 | NOWY ŁAD

Obniżenie stawki podatku z 17% na 12%

Zgodnie z nowelizacją ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. „Polski Ład 2.0”,  została obniżona stawka podatkowa dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych z 17% na 12%.

Nowela ustawy, która weszła w życie od 1 lipca 2022 roku, ma zastosowanie do rozliczeń podatku od 1 stycznia 2022 r., czyli działa wstecz.

Co to oznacza w praktyce?

Podatnicy stosujący od początku roku przy rozliczeniach 17% stawkę podatku dochodowego, dokonują ponownego przeliczenia podatku od stycznia, ale już wg. 12% stawki PIT. Co daje im z automatu 5% nadpłatę we wpłaconej już zaliczce za okres styczeń – maj.

Wynikłą nadpłatę odliczą od razu przy rozliczeniu czerwca lub II kwartału, w zależności od wybranej formy rozliczeń.

Przykład:
Pan Jacek przedsiębiorca, który wybrał formę opodatkowania – zasady ogólne. Wpłacił ostatnią zaliczkę do 20 czerwca 2022 r., rozliczył ją narastająco od stycznia do maja wg. stawki PIT 17%. Obecnie rozliczając zaliczkę należną do wpłaty do 20 lipca za okres styczeń – czerwiec rozliczy ją wg. stawki 12%.

Zmiana kwoty zmniejszającej podatek (kwota wolna pozostaje bez zmian)

Wprowadzone zmiany wymusiły, zmianę schematu I progu obliczania podatku. Obecnie skala podatkowa wygląda to tak:

Kwota wolna od podatku, została oszczędzona i nadal wynosi 30 000 zł. Nowy Ład 2.0 jej nie zmienił.

Zmianie również nie uległ I próg podatkowy, nadal wynosi 120 000 zł.

A co z kwotą zmniejszającą podatek i kwotą wolną od podatku? Ona uległa zmianie z automatu.

Do końca czerwca była to kwota 5100 zł, wynikała ona z przemnożenia podatku z kwotą wolną.
30 000 x 17% = 5100 zł w skali roku
Miesięcznie była to kwota 425 zł.

W chwili zmniejszenia wysokości stawki, zmniejszyła nam się kwota zmniejszająca podatek, obecnie jest to 3600 zł
30 000 x 12% = 3600 zł – miesięcznie jest to kwota 300 zł.

Wprowadzenie niższej stawki podatku miało zrekompensować likwidację „ulgi dla klasy średniej”, która została wprowadzona przepisami Nowy Ład 1.0 od stycznia 2022 r.

Jeśli ulga stosowana była w okresie od stycznia do czerwca 2022, to po zmianach podatnicy podczas sporządzania zeznania rocznego będą rozliczali się bez ulgi, a ewentualne różnice dopłacą lub otrzymają zwrot.

Jeżeli jest coś w czym mogę Ci pomóc – Napisz do mnie lub pozostaw komentarz.

Jeżeli Cię zaciekawiłam i chcesz być na bieżąco z  nowymi postami

NOWY ŁAD SKŁADKA ZDROWOTNA do czerwca 2022 r.

NOWY ŁAD SKŁADKA ZDROWOTNA do czerwca 2022 r.

utworzone przez | 6 mar 2022 | ZUS

Nowy ład – nowe wyliczenia składki zdrowotnej zaczną obowiązywać od miesiąca lutego 2022r. z małym wyjątkiem.

Na początek przypomnienie tego co wiedzieliśmy jeszcze w zeszłym roku.

Dla przypomnienia :

♦ Rozliczający się na skali podatkowej ( 17%) – 9% od dochodu

♦ Rozliczający się na skali liniowej (19%) – 4,9% od dochodu

♦ Ryczałt ewidencjonowany – jest uzależniona od przychodu i ma trzy progi:

1. dla przychodu do 60 000 – 9% od 60% przeciętnego wynagrodzenia

2. dla przychodu do 300 000 – 9% od przeciętnego wynagrodzenia

3. dla przychodu pow. 300 000 – 9% od 180 % przeciętnego wynagrodzenia

Znana nam już jest kwota przeciętnego wynagrodzenia w 2022 roku i wynosi ona 6 221,04 zł

Należy również pamiętać iż składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% od minimalnego wynagrodzenia na 2022 rok czyli 3010 x 9% = 270,90 zł

Zasady wprowadzone przez przepisy Nowego Ładu, dotyczące obliczania składki zdrowotnej są takie same dla każdego bez względu na to czy korzystamy z ulgi na start, składki preferencyjnej, liczonej od dochodu czy pełnego ZUS.

Wszyscy liczą tak samo!!!

Zróbmy małą symulacje, w jakiej wysokości będziemy płacić składkę zdrowotną na przykładach różnych form opodatkowania:

———————————————————-

Ø SKALA PODATKOWA

Rok składkowy trwa od lutego 2022 do 31 stycznia 2023 roku, jak widać nie jest on równy z rokiem kalendarzowym.

Styczeń

obliczamy 4 665,78 x 9% = 419,92
czyli 9% z kwoty 75% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. 2022r.

Luty

jeżeli dochód jest niższy niż 3010 zł to składka zdrowotna = 270,90 zł
ale jeśli postanowimy zarobić więcej np. 5000 zł to zapłacimy 450 zł (5000 x 9%).

Dlaczego?  Bo przekroczyliśmy dochodem kwotę minimalnego wynagrodzenia czyli 3010 zł.

Marzec

No to liczymy, zasada ta sama:

Jeżeli dochód jest niższy niż 3010 zł to składka zdrowotna = 270,90 zł ale jak więcej zarobimy np. 7500 zł
to zapłacimy 675 zł (7500 x 9%). Dlaczego? Z tego samego powodu co w styczniu, przekroczyliśmy kwotę 3010 zł.

Itd. każdy następny miesiąc  !!! należy pamiętać że do wyliczeń bierzemy pod uwagę dochód samego marca, a nie narastający

—————————————————-

Ø SKALA LINIOWA

Tu również jest przesunięcie do roku kalendarzowego, rok składkowy trwa od lutego 2022 do 31 stycznia 2023 roku.

 

Styczeń

Obliczamy 4 665,78 x 9% = 419,92 czyli 9% z kwoty 75% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. 2021r.

U liniowców wygląda to trochę inaczej przy kolejnych miesiącach, bo 4,9% liczymy dopiero od dochodu

powyżej 5510 zł.

 

Luty

Gdy dochód jest niższy niż 5 510 zł to składka zdrowotna = 270,90 zł, ale jeżeli postanowimy zarobić więcej np. 7 500 zł to zapłacimy 367,50 zł ( 7500 x 4,9%)

 

Marzec

! należy pamiętać że do wyliczeń bierzemy pod uwagę dochód samego marca, a nie narastający.

To liczymy, zasada ta sama :

Jeżeli dochód jest niższy niż 5 510 zł to składka zdrowotna = 270,90 zł, ale jak więcej zarobimy np. 9 000 zł to zapłacimy 441 zł (9000 x 4,9%)

Itd. każdy kolejny miesiąc

 

Ø No to został nam RYCZAŁT EWIDENCJONOWANY

 

I tu mamy nasz wyjątek. Rok składkowy równa się z rokiem kalendarzowym, czyli trwa od stycznia do grudnia 2022 r.

Dlatego w ryczałcie liczymy od razu od stycznia.

Mamy 3 stopnie, grupy jak kto woli to nazwać przychodu. Wyliczenia różnią się od pozostałych form opodatkowania, tu bierzemy do wyliczenia składki przychód narastająco.

 

I stopień – nasz przychód wyniósł do 60 000 zł np. 59 000 zł

60% z 6 221,04 zł = 3 732,62 zł x 9% = 335,94 zł. Skąd kwota 6221.04 zł, otóż jest to kwota przeciętnego wynagrodzenia w 2022 roku i wynosi ona 6 221,04 zł w I stopniu bierzemy do wyliczeń 60% z niej i dopiero 9%

 

II stopień – jak przychód mamy od 60 000 zł do 300 000 zł – 100% z 6 221,04 zł = 6 221,04 zł x 9% = 559,89 zł

 

III stopień , nasz przychód jest pow. 300 000 zł, tu liczymy 180% z 6 221,04 zł = 11 197,87 zł x 9% = 1 007,81 zł

 

Luty

Wyliczenia dokładnie takie same, ale pamiętaj przychód narastająco.

Nasz przychód wyniósł do 60 000 zł np. 9 000 zł – 60% z 6 221,04 zł = 3 732,62 zł x 9% = 335,94 zł

Przychód od 60 000 zł do 300 000 zł np. 62 000 zł – 100% z 6 221,04 zł = 6 221,04 zł x 9% = 559,89 zł

Przychód pow. 300 000 zł np. 310 000 zł – 180% z 6 221,04 zł = 11 197,87 zł x 9% = 1 007,81 zł

 

I tak kolejne miesiące

——————————————————

Nasz „kochany” ZUS chcąc usprawnić nam proces liczenia udostępnił na swojej stronie. Kalkulator do obliczania miesięcznej podstawy wymiaru i składki na ubezpieczenie zdrowotne

https://www.zus.pl/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/kalkulator-skladki-zdrowotnej

Pamiętajmy tylko że jak to bywa często z serwerami, mogą być przeciążone i wtedy przyda nam się znajomość ręcznego wyliczenia składki. ZUS nawet przy awarii systemu nie podaruje terminowej i w prawidłowej kwocie składki.

 

WAŻNE ! O tym należy pamiętać !

Składki zdrowotnej nie odliczymy już od podatku dochodowego.

Deklaracje DRA składamy co miesiąc metoda „KLON” deklaracji w 2022 roku nie istnieje.

Zmienione są terminy składania i płatności z 10 i 15- dnia na 20-ty dzień każdego miesiąca. Spółki nie miały  tyle  szczęścia i ich obowiązuje nadal termin do 15-tego dnia miesiąca.

Istnieje możliwość płacenia składki zdrowotnej metodą nazywaną uproszczoną. Musimy jednak spełnić pewien warunek, działalność gospodarcza i podleganie ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu musiało trwać przez cały poprzedni rok kalendarzowy.
Co oznacza iż z takiej formy uproszczonej nie mogą skorzystać osoby, które zawiesiły działalność choćby na miesiąc lub rozpoczęły działalność w 2021 roku.

 

Do wyliczenia składki zdrowotnej bierzemy kwotę przychodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym, pomniejszoną o kwotę opłaconych w poprzednim roku kalendarzowym składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe (jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od dochodu).
Należy tylko dobrze przemyśleć czy aby na pewno nam się to opłaca. Bo może będzie łatwiej w ciągu roku,ale może się okazać że w rozliczeniu rocznym może być płacz bo dopłata do zdrowotnego będzie boleć.

 

Gdy w rozliczeniu rocznym wyjdzie nam nadpłata w składce zdrowotnej, mamy tylko 1 miesiąc (licząc od terminu który upływa na złożenie rozliczenia rocznego) na złożenie WNIOSKU o zwrot nadpłaty.
Inaczej nadpłata przepada, ku zadowoleniu ZUS.

Jeżeli ZUS zwróci kwotę nadpłaty składek, dokonane rozliczenie rocznej podstawy wymiaru i należnych składek będzie uznane za ostateczne.
Zwrot nastąpi na konto bankowe nie później niż w terminie 3 miesięcy od upływu do złożenia zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-36L.

W przypadku starty z działalności, zdrowotną płacimy licząc 9% od minimalnego wynagrodzenia ustalonego na 01.01.2022r. czyli od 3010 zł.

Gdy liniowiec złoży „zerowy” PIT-36l – art.6 ust.8, umożliwia mu to wspólne rozliczenie roczne z małżonkiem.

Przy tym całym zamieszaniu nie zapomnij że do zapłaty pozostają płaci również pozostałe składki.

Jeżeli potrzebujesz pomocy księgowej w obsłudze swojej firmy
albo masz jakieś pytanie odnośnie postu ?

NAPISZ DO MNIE
nowy lad