Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą zmiany w systemie ubezpieczeń społecznych i kilku innych przepisach.

 

Co to dla nas oznacza ?

Nowelizacja przynosi od 1 listopada 2024 r. możliwość skorzystania z tak zwanych „wakacji od ZUS”. To ulga przeznaczona dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz mikroprzedsiębiorców.

Ale uwaga – nie dla wszystkich!  O tym więcej za chwilę

Na początek – co w ogóle oznaczają te „wakacje ZUS”?

 

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.

Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

Pytanie, które często się pojawia:  „Czy jeśli skorzystam z wakacji ZUS, muszę zawiesić działalność na ten miesiąc?”
Odpowiedź: absolutnie nie! Możesz nadal prowadzić swoją firmę, a „wakacje” nie mają na to żadnego wpływu.

Dodatkowo, fakt, czy masz zadłużenie wobec ZUS, czy nie, również nie ma znaczenia. Z ulgi może skorzystać nawet ten, kto ma zaległości w opłacaniu składek.

 

Zawsze powtarzam, że w każdym przepisie czai się haczyki tym razem również się go nie uniknęło.

 

Wakacje ZUS? Super, ale nie dla wszystkich składek.

Zwolnienie dotyczy tylko składek na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Socjalnych oraz ubezpieczenia chorobowego (nawet jeśli opłacasz je dobrowolnie).

 

Od jakiej składki nie dostaniemy wakacji?

Niestety, od tej, którą najczęściej czujemy najbardziej – czyli od ubezpieczenia zdrowotnego. Nawet jeśli dostaniesz zielone światło na wakacje ZUS, składkę zdrowotną za ten miesiąc będziesz musiał zapłacić. Cóż, przynajmniej na zdrowiu nie oszczędzają tylko czyim, prawda?

To były podstawy, a teraz czas na szczegóły – krok po kroku, co musisz spełnić, aby skorzystać z wakacji ZUS.

 

Po pierwsze, jako osoba ubezpieczona, musisz podlegać (choćby przez jeden dzień) ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu – obowiązkowo lub dobrowolnie – z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym składasz wniosek.

Kolejny warunek – stan zatrudnienia. Nie może on przekroczyć 9 osób zatrudnionych plus przedsiębiorca. A w jakim okresie?

Jeśli składasz wniosek w listopadzie 2024, to na druku RCA za październik 2024 liczba osób nie może wynosić więcej niż 10, wliczając Ciebie, czyli przedsiębiorcę. Do tego limitu 10 osób nie wliczają się osoby, które nie podlegają ubezpieczeniu wypadkowemu – na przykład te, które pobierają zasiłek macierzyński, są na urlopie wychowawczym lub przebywają na urlopie bezpłatnym.

Warto też pamiętać, że choć możesz mieć pracowników, wakacje ZUS dotyczą wyłącznie składek za Ciebie, jako przedsiębiorcę. Niestety, ulga nie obejmie całego zobowiązania wobec ZUS – składki za pracowników trzeba będzie odprowadzić normalnie, jak co miesiąc.

Następnym warunkiem jest wysokość przychodu wynikającego z działalności gospodarczej w ostatnich dwóch latach kalendarzowych, które poprzedzają rok złożenia wniosku.

Przychód nie może być wyższy niż równowartość 2 milionów euro w złotych, chyba że w co najmniej jednym z tych dwóch lat nie osiągnąłeś przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

W wyjaśnieniach ZUS możemy przeczytać, że ograniczenie rocznego przychodu do wysokości nieprzekraczającej równowartości w złotych 2 milionów euro dotyczy tylko jednego roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku. W opisanym przypadku chodzi o rok kalendarzowy 2022 lub 2023. 

Kurs euro do przeliczenia stosuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku.

Skorzystaj z naszych usług i skup się na rozwoju swojej firmy !

To jeszcze pomoc de minis , tu również mamy warunek musimy zmieścić się w limicie pomocy de minimis co najmniej w wysokości sumy obowiązujących go we wskazanym miesiącu kalendarzowym składek na ubezpieczenia społeczne podlegających zwolnieniu.

Kiedy już myślimy, że spełniliśmy powyższe warunki, jest jeszcze jeden – i niestety nie jest to dobra wiadomość dla przedsiębiorców pracujących na rzecz swoich byłych pracodawców.

O co dokładnie chodzi?

Warunkiem jest to, że jako osoba ubezpieczona w poprzednim roku oraz w roku, w którym zostanie złożony wniosek (dokładnie do dnia złożenia wniosku), nie mogłeś prowadzić pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz swojego byłego pracodawcy. Ten pracodawca to osoba, dla której w roku rozpoczęcia działalności lub rok wcześniej wykonywałeś w ramach stosunku pracy czynności, które wchodzą w zakres Twojej nowej działalności.

Reasumując, aby skorzystać z wakacji ZUS w grudniu 2024, nie mogłeś wykonywać działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy w roku 2023 oraz do dnia złożenia wniosku w 2024 roku. Nie jest istotne, że w latach 2023-2024 świadczyłeś usługi również dla innych podmiotów.

Jak to zwykle bywa, mamy już prawie połowę października, a wnioski o „wakacje ZUS” teoretycznie można składać od 1 listopada 2024. Ale szczerze mówiąc, wygląda na to, że mamy więcej znaków zapytania niż pewnych odpowiedzi.

Co wiemy ?

Wniosek o wakacje do ZUS składać będziemy mogli od 1 listopada 2024 roku na druku RWS i należy go złożyć za pośrednictwem pue wyłącznie z konta płatnika.

Z wakacji składkowych będą mogli również skorzystać wspólnicy spółki cywilnej i tu jest ważna informacja wniosek Należy również wysłać ze swojego konta a nie z konta spółki.

 

Czego nie wiemy ?

Wniosek o wakacje składkowe będzie dostępny w ZUS dopiero od 1 listopada 2024 roku, więc na razie musimy uzbroić się w cierpliwość. Na dzień dzisiejszy nie możemy być pewni, co dokładnie będzie zawierał i jak będzie musiał być wypełniony.

Obecnie wiadomo, że wniosek będzie miał możliwość edycji, co ułatwi jego wypełnianie. W formularzu zostaną automatycznie pobrane dane identyfikacyjne płatnika składek, a domyślnie będzie wypełniony okres zwolnienia, obejmujący miesiąc złożenia wniosku oraz dodatkowy miesiąc.

Część wniosku będzie zawierała blok z danymi, które mają potwierdzać spełnienie warunków do uzyskania zwolnienia. Wśród wymaganych informacji znajdzie się m.in. oświadczenie o korzystaniu z pomocy publicznej de minimis oraz dane dotyczące osiągniętego przychodu.

Fizycznie jeszcze go nie ma więc wszystko się może zdarzyć. Czyli, na dzień dzisiejszy, jesteśmy w stanie pewności, że jesteśmy w stanie niepewności – w sumie, można by to podsumować jako „przygotowanie na niespodziankę”.

 

Na szczęście cały proces nie wydaje się skomplikowany, a każdy przedsiębiorca z pewnością poradzi sobie z nim bez większych trudności. A jeśli jednak pojawią się wątpliwości, zawsze można liczyć na pomoc księgowych w ramach dodatkowego zlecenia.

 

PAMIĘTAJ !!

Warto pamiętać, że aby skorzystać z wakacji składkowych w 2024 roku, wniosek należy złożyć już w listopadzie 2024. Analogicznie, w kolejnych latach, wniosek powinien być składany miesiąc przed miesiącem, w którym planujemy skorzystać z wakacji ZUS.

Ulga dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne, ale nie zdrowotne. Aby skorzystać z tej ulgi, przedsiębiorcy muszą spełnić kilka warunków, w tym dotyczących przychodu oraz zatrudnienia. 

W razie wątpliwości, warto skorzystać z pomocy księgowego.

 

Poniżej znajduje się link do noweli w/w ustawy, dla tych, którzy chcieliby zapoznać się z dokładną treścią zmian: https://orka.sejm.gov.pl/proc10.nsf/ustawy/275_u.htm

Inne wpisy

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?

Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową. Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.

czytaj dalej
SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

  W tym miejscu będzie mowa o rozliczeniu wydatków bieżących od których jest możliwość obliczenia 100% jak i tych, które będą miały zastosowanie do samochodów, gdzie codzienne wydatki są ograniczone do 75 %.I. Koszty...

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2025Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT

(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT

(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli WNT, dotyczy także podatników zwolnionych z VAT. Co to oznacza i gdzie można się w tym wszystkim potknąć? Spokojnie, zaraz wszystko wyjaśnię!

 

Opowiem, jak nie wpaść w tę podatkową pułapkę, o której wielu przedsiębiorców zapomina – ku swojej późniejszej rozpaczy. Ale po kolei!

WNT, czyli Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów, to pojęcie, z którym spotkasz się, gdy kupujesz towar z krajów Unii Europejskiej. Tak, dokładnie – TOWAR / RZECZ   a nie USŁUGA !

WNT – Obowiązki Rejestracyjne

Zacznijmy od tego, co mówi prawo. Zgodnie z Art. 97 ustawy o VAT, każdy podatnik – tak, tak, nawet ten zwolniony z VAT – przed dokonaniem pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT), musi zarejestrować się jako podatnik VAT-UE.

Zgłoszenie składamy na formularzu VAT-R, zaznaczając w tabeli C.3 kwadrat 66 (jakby ktoś pytał, dlaczego ten kwadrat jest taki ważny). Co ciekawe, to zgłoszenie musi być złożone najpóźniej 1 dzień przed transakcją.  Brzmi formalnie i uwaga – ten obowiązek dotyczy zarówno czynnych, jak i zwolnionych z VAT.

Dla czynnych podatników to formalność, a nawet korzyść. Ale dla zwolnionych? Tu pojawia się pewna „pułapka”, która może się okazać niespodziewanym bonusem – o ile oczywiście nie dajemy się zwieść na pierwszym zakręcie!

 

 
Family Company D.R.Zakrzewscy sp. z o.o.

Czy Podatnik Zwolniony od razu musi Zarejestrować się do VAT-UE?

 

I teraz najważniejsze pytanie: czy zwolniony z VAT przedsiębiorca musi od razu rejestrować się do VAT-UE?

Odpowiedź: Oczywiście, że… nie musi! I tu wpadamy w kluczowy moment, który często umyka – a warto się nad tym pochylić.

Istnieje bowiem wyjątek, który daje pewne pole manewru i to właśnie tutaj pojawia się „pułapka”.

Zgodnie z Art. 10 ust. 1 pkt 2 lit. b i c ustawy o VAT, podatnik zwolniony nie musi rejestrować się do VAT-UE, o ile wartość jego zakupów wewnątrzwspólnotowych nie przekracza 50 000 zł rocznie.

Tak! Rejestracja VAT-UE jest w takim przypadku dobrowolna. Można? Można!

Dlaczego Warto Korzystać ze Zwolnienia?

Zawsze przypominam moim klientom, że choć są zwolnieni z VAT, to warto znać przepisy ustawy o VAT, aby móc świadomie korzystać z przysługujących im zwolnień. Jeśli jednak nie masz ochoty na studiowanie przepisów – w pełni to rozumiem – dobrze jest znaleźć zaufaną księgową lub księgowego, który będzie pilnować tych kwestii za Ciebie.

Warto pamiętać o tym zwolnieniu, zwłaszcza jeśli Twoje wewnątrzwspólnotowe zakupy są sporadyczne. Rejestracja do VAT-UE może wiązać się z dodatkowymi obowiązkami, jak np. konieczność składania deklaracji czy odprowadzania VAT. To wszystko może prowadzić do dodatkowych kosztów, które wcale nie muszą być potrzebne, jeśli nie przekraczasz wspomnianego limitu.

Kiedy Zwolnienie nie Obowiązuje?

Żeby nie było za łatwo, przepisy zawsze muszą mieć swoje wyjątki. Ten również.

Należy pamiętać, że przepis dotyczący limitu 50 000 zł nie dotyczy zakupu nowych środków transportu ani wyrobów akcyzowych. Jeśli planujesz zakup np. nowego samochodu, musisz zarejestrować się do VAT-UE co najmniej 1 dzień przed dokonaniem transakcji.

Rejestracja do VAT-UE a VAT w Polsce

Często spotykam się z mylnym przekonaniem, że rejestracja do VAT-UE automatycznie oznacza, że stajemy się podatnikiem VAT również w obrocie krajowym. Nic bardziej mylnego! Rejestracja do VAT-UE dotyczy wyłącznie obrotu z zagranicą (unijnym). W obrocie krajowym nadal jesteś zwolnionym podatnikiem VAT i wystawiasz faktury bez naliczania VAT-u.

 

Jak Zaksięgować Zakupy w Przypadku Braku Rejestracji do VAT-UE?

No dobrze, a co jeśli kupujesz coś z Unii, ale nie przekraczasz limitu 50 000 zł i nie chcesz się rejestrować? Jak to prawidłowo zaksięgować ?Spokojnie, to też nie jest takie trudne.

Otrzymujesz fakturę od zagranicznego dostawcy z naliczonym VAT-em według stawki obowiązującej w kraju dostawcy. Tę fakturę księgujesz w swojej książce przychodów i rozchodów wyłącznie kwotą brutto, bez konieczności rozliczania VAT w Polsce.

Następnie wyliczasz podatek dochodowy jak zwykle. Skoro nie jesteś zarejestrowany do VAT-UE, nie musisz składać informacji podsumowującej VAT-UE ani deklaracji VAT-8. Cały proces kończy się w momencie zaksięgowania faktury w koszty – podajesz w księgowości kwotę brutto i zamykasz transakcję.

Podsumowanie

Dla podatników zwolnionych z VAT kwestia rejestracji do VAT-UE może wydawać się zagmatwana, ale jeśli dobrze zrozumiesz przepisy, możesz uniknąć wielu niepotrzebnych formalności i kosztów. Kluczowe jest monitorowanie wartości zakupów wewnątrzwspólnotowych i świadome korzystanie z przepisów, aby nie popaść w „przypadkowe” zobowiązania.

Pamiętaj, że znajomość przepisów VAT (choć czasem uciążliwa) może Ci się opłacić – a jeśli nie masz ochoty na zgłębianie tej wiedzy, zawsze znajdzie się księgowa, która będzie trzymać pieczę nad Twoimi obowiązkami.

Bo przecież nikt nie chce niepotrzebnych wydatków na VAT, prawda?

Jeżeli chcesz skorzystać z naszych usług księgowych , serdecznie zapraszamy do grona naszych klientów.

www.polecanaksiegowa.pl
Napisz ksiegowanadarzyn@gmail.com lub zadzwoń 507-354-314

Komentarzy

Napisz do mnie

 

 

Kontakt

507 – 354 – 314

ksiegowanadarzyn@gmail.com

 

ZNAJDZIESZ MNIE RÓWNIEŻ

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY

 

W tym miejscu będzie mowa o rozliczeniu wydatków bieżących od których jest możliwość obliczenia 100% jak i tych, które będą miały zastosowanie do samochodów, gdzie codzienne wydatki są ograniczone do 75 %.

I. Koszty ubezpieczenia samochodu

By odliczyć 100% z zakupu polisy ubezpieczeniowej samochodu jest tylko jeden warunek wartość samochodu przyjętego do celu ubezpieczenia nie może być wyższa niż 150 000 zł.

Mówi nam o tym art.23 pkt.1 ust.47 ustawy o PIT

47) składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia;

Jak i art.23 pkt.1 ust.47a ustawy o PIT

47a) dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy;

O kwalifikacji % w koszty samego zakupu samochodu powyżej 150 000 zł, zajmiemy się w odrębnym artykule już niebawem na moim blogu.

 

II. Zakup samochodu osobowego na firmę w leasingu lub najmie powyżej 6 miesięcy
– wartość samochodu do 150 000 zł lub elektrycznych 225 000 zł, z małym wyjątkiem.

Oprócz kosztów związanych w bieżącą eksploatacją naszego samochodu osobowego, czyli zakupem paliwa, części samochodowych, napraw, przeglądów technicznych, gdzie stosujemy 20% lub 75%,

 

100%
Kiedy możemy odliczyć od kosztów zakupu takiego pojazdu.

Po pierwsze:

Kiedy zawarliśmy umowę leasingu lub najmu przed 1 stycznia 2019 roku, chyba że umowa taka została zmieniona lub odnowiona po 31 grudnia 2018 r.

– wtedy wracamy do odliczenia 75% z rat leasingowych

Umożliwiły nam to przepisy przejściowe, a konkretnie art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych który umożliwia rozliczanie leasingu bez ograniczeń czasowych w oparciu o dotychczasowe regulacje prawa podatkowego, pod warunkiem, że umowa zostanie zawarta do 31 grudnia 2018 roku

Art. 8. 1. Do umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze dotyczących samochodu osobowego zawartych przed dniem 1 stycznia 2019 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 1 i art. 2, w brzmieniu dotychczasowym. 2. Do umów, o których mowa w ust. 1, zmienionych lub odnowionych po dniu 31 grudnia 2018 r. stosuje się przepisy ustaw zmienianych w art. 1 i art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.

W tym przypadku nie ma również znaczenia czy zakup był do 150 000 zł / 225 000 zł wartości samochodu czy powyżej.

Odliczamy 100% z raty leasingowej w koszty podatku dochodowego.

Po drugie

Zawarliśmy umowę po 1 stycznia 2019 roku i jeżeli wartość samochodu nie przekracza 150 000 zł/ 225 000 zł

Łączymy art. 23 ust.1 pkt4 – limit 150 000 zł.

4) odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

a) 225.000 zł – w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektro mobilności i paliwach alternatywnych (Dz. U. z 2021 r. poz. 110),

 

b) 150.000 zł – w przypadku pozostałych samochodów osobowych

art. 23 ust. 5b i 5c

5b. Przepisu ust. 1 pkt 4 nie stosuje się do odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, jeżeli ten samochód został oddany przez podatnika do odpłatnego używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, a oddawanie w odpłatne używanie na podstawie takiej umowy stanowi przedmiot działalności podatnika.

 

5c. W przypadku samochodu osobowego oddanego do używania na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, ograniczenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, stosuje się do tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego.

A co z najmem / dzierżawą samochodu do 6 miesięcy?

 

W takiej sytuacji jako wartość samochodu przyjmuje się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. I zgodnie z nią stosujemy % rozliczenie do lub powyżej 150 000 zł / 225 0000 zł

Stanowi o tym artykuł 23 ust. 5d i 5e

5d. W przypadku gdy umowa najmu, dzierżawy lub inna umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, przez wartość samochodu, o której mowa w ust. 1 pkt 47a, rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia.

5e. W przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektro mobilności i paliwach alternatywnych kwota limitu, o którym mowa w ust. 1 pkt 47a, wynosi 225.000 zł.
W ustawie o podatku dochodowym, natrafiamy również na zapisy dotyczące prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.

Cóż to za twór i co on nam da i czy musimy ją prowadzić?

Nie, nie musimy jej prowadzić, jeżeli chcemy rozliczać wydatki w 75% (sposób mieszany).

Z obowiązku prowadzenia ewidencji zwolnieni również jesteśmy, kiedy samochód lub samochody przeznaczone są wyłącznie do odsprzedaży, sprzedaży (w przypadku pojazdów wytworzonych przez podatnika) bądź oddania ich w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze.

To, kiedy musimy ją prowadzić?

1. W przypadku wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby wykonywanej działalności – art.23 ust.1 pkt.36

36) wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby wykonywanej działalności:
a) w celu odbycia podróży służbowej (jazdy zamiejscowe) w wysokości przekraczającej kwotę ustaloną przy zastosowaniu stawek za jeden kilometr przebiegu pojazdu,
b) w jazdach lokalnych – w wysokości przekraczającej wysokość miesięcznego ryczałtu pieniężnego albo w wysokości przekraczającej stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu, określonych w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra;

jeżeli jej nie będziemy prowadzić to zgodnie z ust.5 wydatki nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu

5. Przebieg pojazdu, o którym mowa w ust. 1 pkt 36, powinien być, z wyłączeniem ryczałtu pieniężnego, udokumentowany w ewidencji przebiegu pojazdu potwierdzonej przez podatnika na koniec każdego miesiąca. Do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu obowiązana jest osoba używająca tego pojazdu. W razie braku tej ewidencji wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu używania samochodów na potrzeby podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów.
2. I tu ustawa o PIT łączy swoje siły z ustawą o VAT.

Jeżeli chcemy zaliczyć 100% wydatków do PIT musimy również spełnić warunek łączny z ustawą o VAT.

Mowa jest oczywiście o samochodzie osobowym. Jednak samo prowadzenie ewidencji nic nam nie da.

Oprócz prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu która jasno ma przedstawiać, że dany pojazd jest używany wyłącznie do celów służbowych musimy zgłosić go do Urzędu Skarbowego na druku VAT-26.

 

W ten sposób płynnie przechodzimy do zagadnienia VAT a koszty.

Gdzie również omówię ewidencje przebiegu. Bo przecież faktura nie składa się tylko z kwoty netto. Teraz musimy dopasować wariant, ile odliczymy % z podatku VAT z naszego wydatku.

 

 

Zapraszam na kolejną część ……. już niebawem

Więcej z tej kategorii

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2025Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

SPRZEDAŻ SAMOCHODU FIRMOWEGO od 2022 roku

No i mamy Nowy Rok. Należy się cieszyć, nowy rok nowy początek przynajmniej niektórzy tak twierdzą.

Ale ci którzy w nowym 2022 roku, stali się lub staną się szczęśliwymi posiadaczami samochodu lub dokonają wykupu z leasingu, przy ewentualnej chęci jego sprzedaży niestety nie będą mieli powodu do radości.

 

Dlaczego ? No cóż, przyjrzyjmy się zmianom. Do 2021 roku wystarczyło sprzedać go po 6 miesiącach by uniknąć dodatku dochodowego od zbycia.

Oczywiście wcześniej należało go przeznaczyć na cele prywatne, czyli „wyciągając” go z środków trwałych firmy. I tak jest nadal dla samochodów nabytych/wykupionych do 31 grudnia 2021 roku. Nawet jak będą go chcieli sprzedać w 2022 roku.

Zgodnie z przepisami przejściowymi ( art.51 par.10 ust.2 pkt.4) Ustawy z dnia 29.10.2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

 

Art. 51. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 i art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy zmienianej w art. 1 mają zastosowanie do składników nabytych po dniu 31 grudnia 2021 r.

Jakie przepisy obecnie obowiązują dla samochodów nabytych/ wykupionych w 2022 roku:

Przeanalizujmy :

Art.14 ust.2 pkt 19 – który został dodany do ustawy o pdof. Mówi nam iż do przychodów z działalności gospodarczej, zaliczać się będzie zbycie rzeczy ruchomych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, czyli np. samochodu.

19)*) przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej, na podstawie umowy, o której mowa w art. 23b ust. 1, przy czym przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio;

By uniknąć płacenia podatku dochodowego, możemy go sprzedać dopiero po 6 latach, licząc między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu w którym nastąpiło wycofanie z działalności – a dniem zbycia.

W przypadku sprzedaży przed okresem 6 lat, zobowiązani jesteśmy potraktować czynność jako przychód z działalności i odprowadzić od tego podatek dochodowy. Może się zdarzyć, że będziemy musieli odprowadzić również VAT. Ale to tym napisze w kolejnym poście.

 

WAŻNE !!!!
Nawet jeżeli przed zbyciem został on wycofany z działalności na potrzeby własne.
Ani fakt iż samochód był kupiony na cele prywatne i dopiero później wprowadzony na ŚT.

 

Dotyczy to również zbycia rzeczy w naszym przykładzie to samochód, który nabyliśmy na podstawie umowy leasingu, a nie wykupiliśmy go w 2021 roku. To jeszcze nie wszystko jeżeli chodzi o samochód wzięty w leasingu.

Od stycznia 2022 roku jeżeli będziemy chcieli wykupić auto z leasingu , a następnie przenieść go do majątku prywatnego zobowiązani będziecie do zapłaty zarówno podatku dochodowego jak i podatku VAT. Do końca 2021 roku VAT płaciło się od ostatniej raty leasingowej, średnio był to 1 % wartości samochodu.

 

W 2022 roku, nowe przepisy mówią, że w przypadku zakupu pojazdu do majątku prywatnego podatek VAT będzie płacony od realnej wartości rynkowej auta, a nie od wartości wykupu.

 

I co w tej sytuacji ?

Czy naprawdę nie ma innego wyjścia

i musimy „męczyć” się z nielubianym przez nas samochodem

którego chcieliśmy się pozbyć i kupić sobie nowy, wymarzony,

wypracowany, piękny samochodzik ?????

Oczywiście że jest wyjście , chyba nie myśleliście że was tak zostawię. Co robimy ? A co robimy z niechcianym prezentem ?

Oddajemy komuś .

ŻARCIK TAKI !!!!!  Na prawdę mam wszystkie prezenty które otrzymałam,słowo harcerza.

A tak poważnie – Darowizna

Najlepiej taki samochód czy ten który był na ŚT lub ten który wykupiliśmy z leasingu, podarować bliskiej osobie. A co, jeżeli prezent jej się nie będzie podobał? Proste, może go sprzedać już po upływie 6 miesięcy oczywiście bez podatku PIT.

Podsumowując :

 

Przykład 1.

Mamy samochód zakupiony/wykupiony po 01.01.2022 r. wycofujemy go z ŚT lub wykupujemy z leasingu, jakie mamy wyjścia:

– Sprzedajemy go przed upływem 6 lat, jest to nasz przychód z działalności gospodarczej płacimy podatek dochodowy i niekiedy podatek VAT.

– Męczymy się z nim 6 lat i dopiero go sprzedajemy bez PIT i VAT

– Darujemy go Mamie, Tacie, Bratu, Siostrze ( niech oni się męczą – ŻARCIK ), a my biegniemy po nowiutki, świeżutki, wymarzony samochodzik.

 

Przykład 2.

Mamy samochód zakupiony przed 31.12.2021 r. wycofujemy go z ŚT na potrzeby własne i sprzedajemy po 6 miesiącach bez podatku dochodowego.

 

Przykład 3.

Mamy samochód wykupiony z leasingu przed 31.12.2021 r. do majątku prywatnego. Najczęściej wtedy nie był już wprowadzany do ewidencji środków trwałych w działalności gospodarczej, tylko był traktowany jako majątek prywatny leasingobiorcy.

Dzięki temu sprzedając samochód po upływie 6 miesięcy od wykupu nie trzeba płacić podatku dochodowego od jego sprzedaży, ani w działalności gospodarczej, ani poza działalnością. Sprzedajemy go wg. starych zasadach obowiązujących do końca 2021 roku dla wykupu prywatnego i na firmę.

 

Mam nadzieje, że udało mi się, w przejrzysty sposób przedstawić temat sprzedaży samochodu po 01.01.22 r.

 

Więcej z tej kategorii

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2025Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

SAMOCHÓD w kosztach firmy 75% czy 20% ?

 

ZMORA?   PROBLEM?  ZAGADKA?    Wszystko po trochu!

Samochód osobowy w kosztach podatkowych firmy

 

Niestety nie dotyczy to tylko samych przedsiębiorców ale również księgowych. Tak, tak księgowych.

Sama jestem księgową i nie wstydzę się przyznać, że po wprowadzeniu zmian w przepisach odnoście rozliczania wydatków związanych z samochodem w firmie miałam chwilę zwątpienia.

Sporo czasu mi zajęło, by po kolei sobie wszystko poukładać w głowie i w „papierach”. Parę odcinków ulubionego serialu wieczorem musiałam sobie odpuścić, Eh życie.
Powiem tak, jak się „diabła” pozna, to w sumie nie jest on taki straszny jak go malują.

Po kolei, na początek definicja – musi być chodź trochę profesjonalnie.

Samochód osobowy co to jest ?  Wiem, Wiem proste, ale czy na pewno ?

 

Sprawdźmy:

Definicja co oznacza że samochód jest osobowy o którym mowa w art. 5a pkt 19a
Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych . To nic innego jak tekst przepisany z przepisów o ruchu drogowym:

Art.5a Ilekroć w ustawie jest mowa o:

19a) samochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą,

z wyjątkiem (czyli to nie jest samochód osobowy):
a) pojazdu samochodowego mającego jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:

– klasyfikowanego na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub

– z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków,

b) pojazdu samochodowego, który posiada kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu,

c) pojazdu specjalnego, jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wynika, że dany pojazd jest pojazdem specjalnym, i jeżeli spełnione są również warunki zawarte w odrębnych przepisach, określone dla następujących przeznaczeń:

– agregat elektryczny/spawalniczy,

– do prac wiertniczych,

– koparka, koparko-spycharka,

– ładowarka,

– podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych,

– żuraw samochodowy,

d) pojazdu samochodowego określonego w przepisach wydanych na podstawie art. 86a ust. 16 ustawy o podatku od towarów i usług;

 

aby nie szukać wyciąg z art.86a ust.16

16. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia, inne niż określone w ust. 9 pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 4 pkt 2, uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, wymagania dla tych pojazdów samochodowych oraz dokumenty potwierdzające spełnienie wymagań, uwzględniając specyfikę ich konstrukcji oraz ich zastosowanie, a w przypadku pojazdów mających więcej niż jeden rząd siedzeń – również wymóg, aby dopuszczalna masa całkowita była większa niż 3 tony

 

Żeby nie było tak prosto i przyjemnie, to że jest zapis w przepisie wyłączający pewne pojazdy jako osobowe (patrz lit. a i b) nie oznacza z automatu, że są ciężarowe.

 

Nie, nie, nie, to trzeba udowodnić, że są, a jak?  Udajemy się do stacji diagnostycznej na dodatkowe badanie techniczne

Poprzez przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów,

potwierdzonego zaświadczeniem wydanym przez tę stację oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu wymagań o samochodzie ciężarowym.

Ale o tym w kolejnym poście , jak będziemy omawiać czym że jest samochód ciężarowy?????

Wróćmy teraz do naszych osobówek.

Co na to wszystko ⇒ ustawa o podatku VAT, bo ona również jest istotna przy naszych rozliczeniach podatkowych.

W ustawie o VAT nie ma jasno przedstawionej definicji co jest osobówką a co ciężarowym, tu skupiono się na wskazaniu co należy spełnić by odliczyć 50%, a co by uzyskać 100% odliczenia podatku VAT od poniesionych bieżących wydatków.

Na drugi plan zeszła sama konstrukcji pojazdu.

Należy więc zwrócić szczególna uwagę, bo pojazd, który wg ustawy o PIT traktowany jest jako samochód osobowy nie musi zostać pozbawiony z automatu pełnego odliczenia kwoty VAT.

Wszystko jest skrupulatnie wypunktowane w art.86a jak i art. 90b ustawy o podatku od towaru i usług. VAT zostawmy na koniec.

 

⇒  Teraz rozprawmy się z podatkiem dochodowym.

Ok, wg. PIT ustaliliśmy, że mamy samochód osobowy, to ile możemy odliczyć od kwoty netto wydatku 100%, 75% czy też 20%. Zacznę od końca.

20% kiedy ?

Mamy swój własny prywatny kupiony za ciężko zarobione pieniądze samochód , ale nie chcemy go Wprowadzać na środki trwałe naszej firmy .    Nie chcemy, bo nie i już ….. i nie musimy się tłumaczyć

Mówi nam o tym art.23 pkt.1 ust.46 ustawy o PIT.

46) poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika

 
No to jak nie chcemy , to możemy w koszty z kwoty netto zaliczyć 20%  Kara musi być.

75% kiedy?

 

Tu mamy więcej możliwości:

 

Po pierwsze –  Nie mamy własnego samochodu, musimy go na przykład od kogoś pożyczyć / użyczyć / wynająć.

 

ad 1  )   UŻYCZENIE – na czy polega?

 

Umowa użyczenia regulowana jest przez kodeks cywilny a dokładnie poprzez art. 710.

„Przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy”

Ważna sprawa by użyczył bezpłatnie, dlaczego ważne, bo to odróżnia taką umowę od umowy najmu która musi być i jest odpłatna. Czyli może użyczyć na nam samochodu np. Tata, Mama, Wujek, kolega itd.….

 

Umowę użyczenia samochodu można również sporządzić z żoną lub mężem w przypadku, kiedy między małżonkami jest zawarta umowa o rozdzielczości majątkowej to jest konieczny warunek rozdzielność,

Użyczono nam bezpłatnie, a my w zamian mamy o niego dbać, ponosić koszty bieżące eksploatacji czy też jak coś zepsujemy zobowiązani jesteśmy do jego naprawy.

samochód w firmie

UWAGA !!!

Wiele razy koszty poniesione na samochód użyczony są nieprawidłowo rozliczane w wysokości 20% . 

Jest to jak najbardziej błędne myślenie .

W przypadku umowy użyczenia nie ma zastosowania art. art.23 pkt.1 ust.46 ustawy o PIT.  Wyraźnie w nim jest zawarte że dotyczy to wyłącznie samochodów które są własnością podatnika. Więc póki: Tata ., Mam , Wujek, Kolega nie sprzedadzą wam użyczonego samochodu nie jest on Waszą własnością.

 czyli odliczamy od niego 75% a nie 20%

 

ad 2 )  ZAKUP

Samochód który kupiliśmy na raty albo w leasingu bądź kupiliśmy go za gotówkę, ale nie na firmę tylko prywatnie na siebie.

Obecnie nie musimy mieć działalności gospodarczej by skorzystać z leasingu na osobę fizyczną.

Chcemy go wprowadzić na środki trwałe swojej działalności ale będziemy również ten samochód używać do celów prywatnych.  Jest to chyba jedna z najczęściej wykorzystywanych form wprowadzania samochodu do firmy. Potocznie mówi się o tym jako stylu mieszanym.

 W takiej sytuacji zgodnie z art.23 pkt.1 ust.46a ustawy o PIT , możemy w koszty z kwoty netto wydatku zaliczyć 75%   pozostałe 25% nie stanowi kosztów uzyskania przychodów ( potocznie jest to NKUP )

46a)  25% poniesionych wydatków, z zastrzeżeniem pkt 36, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego, innego niż określony w pkt 46, na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika

WAŻNE !  Pamiętajmy warunek , musimy wprowadzić pojazd na środki trwałe firmy

ad 3 )  WPROWADZAMY SWÓJ STARY SAMOCHÓD

Samochód jest żony lub męża ale mamy wspólność majątkową 

Często pada pytanie.   Samochód jest np. żony mamy współwłasność ile mogę odliczy?

Jeżeli nie ma między wami rozdzielczości, taki samochód może być wprowadzony na środki trwałe do firmy męża . Wystarczy sporządzić oświadczenia o przekazaniu prywatnego majątku do firmy.

Z racji, iż pojazd znajduje się na środkach trwałych jest możliwość rozliczenia kosztów w 75%.

Jeżeli potrzebujesz pomocy księgowej w obsłudze swojej firmy
albo masz jakieś pytanie odnośnie postu ? Skontaktuj się ze mną.

nowy lad

Więcej z tej kategorii

Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Wakacje ZUS od 2024

Wakacje ZUS od 2024

Po pierwsze, będzie można z nich skorzystać tylko raz w roku. Czyli w 2024 mamy jedyną szansę na urlop od ZUS w grudniu.
Dobra wiadomość jest taka, że ulga przysługuje niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, ryczałtem, czy kartą podatkową.

czytaj dalej
Blog Księgowe SOS
Copyright © 2025Certyfikowane Biuro księgowe Family Comapny