(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT
(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli WNT, dotyczy także podatników zwolnionych z VAT. Co to oznacza i gdzie można się w tym wszystkim potknąć? Spokojnie, zaraz wszystko wyjaśnię!
Opowiem, jak nie wpaść w tę podatkową pułapkę, o której wielu przedsiębiorców zapomina – ku swojej późniejszej rozpaczy. Ale po kolei!
WNT, czyli Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów, to pojęcie, z którym spotkasz się, gdy kupujesz towar z krajów Unii Europejskiej. Tak, dokładnie – TOWAR / RZECZ a nie USŁUGA !
WNT – Obowiązki Rejestracyjne
Zacznijmy od tego, co mówi prawo. Zgodnie z Art. 97 ustawy o VAT, każdy podatnik – tak, tak, nawet ten zwolniony z VAT – przed dokonaniem pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT), musi zarejestrować się jako podatnik VAT-UE.
Zgłoszenie składamy na formularzu VAT-R, zaznaczając w tabeli C.3 kwadrat 66 (jakby ktoś pytał, dlaczego ten kwadrat jest taki ważny). Co ciekawe, to zgłoszenie musi być złożone najpóźniej 1 dzień przed transakcją. Brzmi formalnie i uwaga – ten obowiązek dotyczy zarówno czynnych, jak i zwolnionych z VAT.
Dla czynnych podatników to formalność, a nawet korzyść. Ale dla zwolnionych? Tu pojawia się pewna „pułapka”, która może się okazać niespodziewanym bonusem – o ile oczywiście nie dajemy się zwieść na pierwszym zakręcie!
Family Company D.R.Zakrzewscy sp. z o.o.
Czy Podatnik Zwolniony od razu musi Zarejestrować się do VAT-UE?
I teraz najważniejsze pytanie: czy zwolniony z VAT przedsiębiorca musi od razu rejestrować się do VAT-UE?
Odpowiedź: Oczywiście, że… nie musi! I tu wpadamy w kluczowy moment, który często umyka – a warto się nad tym pochylić.
Istnieje bowiem wyjątek, który daje pewne pole manewru i to właśnie tutaj pojawia się „pułapka”.
Zgodnie z Art. 10 ust. 1 pkt 2 lit. b i c ustawy o VAT, podatnik zwolniony nie musi rejestrować się do VAT-UE, o ile wartość jego zakupów wewnątrzwspólnotowych nie przekracza 50 000 zł rocznie.
Tak! Rejestracja VAT-UE jest w takim przypadku dobrowolna. Można? Można!
Dlaczego Warto Korzystać ze Zwolnienia?
Zawsze przypominam moim klientom, że choć są zwolnieni z VAT, to warto znać przepisy ustawy o VAT, aby móc świadomie korzystać z przysługujących im zwolnień. Jeśli jednak nie masz ochoty na studiowanie przepisów – w pełni to rozumiem – dobrze jest znaleźć zaufaną księgową lub księgowego, który będzie pilnować tych kwestii za Ciebie.
Warto pamiętać o tym zwolnieniu, zwłaszcza jeśli Twoje wewnątrzwspólnotowe zakupy są sporadyczne. Rejestracja do VAT-UE może wiązać się z dodatkowymi obowiązkami, jak np. konieczność składania deklaracji czy odprowadzania VAT. To wszystko może prowadzić do dodatkowych kosztów, które wcale nie muszą być potrzebne, jeśli nie przekraczasz wspomnianego limitu.
Kiedy Zwolnienie nie Obowiązuje?
Żeby nie było za łatwo, przepisy zawsze muszą mieć swoje wyjątki. Ten również.
Należy pamiętać, że przepis dotyczący limitu 50 000 zł nie dotyczy zakupu nowych środków transportu ani wyrobów akcyzowych. Jeśli planujesz zakup np. nowego samochodu, musisz zarejestrować się do VAT-UE co najmniej 1 dzień przed dokonaniem transakcji.
Rejestracja do VAT-UE a VAT w Polsce
Często spotykam się z mylnym przekonaniem, że rejestracja do VAT-UE automatycznie oznacza, że stajemy się podatnikiem VAT również w obrocie krajowym. Nic bardziej mylnego! Rejestracja do VAT-UE dotyczy wyłącznie obrotu z zagranicą (unijnym). W obrocie krajowym nadal jesteś zwolnionym podatnikiem VAT i wystawiasz faktury bez naliczania VAT-u.
Jak Zaksięgować Zakupy w Przypadku Braku Rejestracji do VAT-UE?
No dobrze, a co jeśli kupujesz coś z Unii, ale nie przekraczasz limitu 50 000 zł i nie chcesz się rejestrować? Jak to prawidłowo zaksięgować ?Spokojnie, to też nie jest takie trudne.
Otrzymujesz fakturę od zagranicznego dostawcy z naliczonym VAT-em według stawki obowiązującej w kraju dostawcy. Tę fakturę księgujesz w swojej książce przychodów i rozchodów wyłącznie kwotą brutto, bez konieczności rozliczania VAT w Polsce.
Następnie wyliczasz podatek dochodowy jak zwykle. Skoro nie jesteś zarejestrowany do VAT-UE, nie musisz składać informacji podsumowującej VAT-UE ani deklaracji VAT-8. Cały proces kończy się w momencie zaksięgowania faktury w koszty – podajesz w księgowości kwotę brutto i zamykasz transakcję.
Podsumowanie
Dla podatników zwolnionych z VAT kwestia rejestracji do VAT-UE może wydawać się zagmatwana, ale jeśli dobrze zrozumiesz przepisy, możesz uniknąć wielu niepotrzebnych formalności i kosztów. Kluczowe jest monitorowanie wartości zakupów wewnątrzwspólnotowych i świadome korzystanie z przepisów, aby nie popaść w „przypadkowe” zobowiązania.
Pamiętaj, że znajomość przepisów VAT (choć czasem uciążliwa) może Ci się opłacić – a jeśli nie masz ochoty na zgłębianie tej wiedzy, zawsze znajdzie się księgowa, która będzie trzymać pieczę nad Twoimi obowiązkami.
Bo przecież nikt nie chce niepotrzebnych wydatków na VAT, prawda?
Jeżeli chcesz skorzystać z naszych usług księgowych , serdecznie zapraszamy do grona naszych klientów.
www.polecanaksiegowa.pl
Napisz ksiegowanadarzyn@gmail.com lub zadzwoń 507-354-314
