Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli WNT, dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Co to oznacza w praktyce i na co trzeba uważać? Dziś przyjrzymy się tej kwestii i omówimy, jak unikać pewnych pułapek związanych z tym zagadnieniem.
PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?
PIT KASOWY wchodzi od 2025 roku , dla kogo ?
To już pewne!
Sejm uchwalił wprowadzenie PIT kasowego od 1 stycznia 2025 roku.
Do tej pory metoda kasowa miała zastosowanie w rozliczeniach VAT, a od nowego roku wejdzie również w życie w przypadku PIT.
Czym jest PIT kasowy?
PIT kasowy to rozwiązanie, które pozwala na rozliczanie dochodów na podstawie rzeczywiście otrzymanych płatności, a nie należnych. Oznacza to, że podatnik płaci podatek dochodowy dopiero po faktycznym wpływie środków na konto, a nie w momencie wystawienia faktury.
Warto pamiętać, że jest to dobrowolna forma rozliczenia. Przedsiębiorcy mogą zdecydować, czy chcą korzystać z nowych zasad, czy pozostać przy dotychczasowych formach rozliczeń.
Dla kogo będzie dostępny PIT kasowy?
- Dla jednoosobowych działalności gospodarczych.
- Dla przedsiębiorców, których przychody w poprzednim roku nie przekroczą 250 tys. euro.
Dlaczego warto rozważyć PIT kasowy?
PIT kasowy może być korzystny, szczególnie dla tych, którzy wystawiają faktury z odroczonym terminem płatności lub mają długi czas oczekiwania na zapłatę. Jest to szczególnie istotne dla przedsiębiorców z problemami z utrzymaniem płynności finansowej. Podatek dochodowy wpłacamy dopiero w momencie uregulowania należności przez kontrahenta.
Jednak jak w każdym przepisie, również tutaj jest pewien haczyk. Jeśli kontrahent nie ureguluje faktury w ciągu 2 lat od daty jej wystawienia, mimo braku płatności, będziemy zobowiązani do odprowadzenia podatku od tej faktury. Dlatego warto być czujnym.
Jaki był cel wprowadzenia tej metody ?
Celem wprowadzenia PIT kasowego jest pomoc mniejszym przedsiębiorcom w minimalizowaniu zatorów płatniczych.
Obecne formy rozliczeń z podatku dochodowego nie przewidują takich przesunięć. Jeśli wystawiamy fakturę i rozliczamy się na podstawie KPIR czy ryczałtu, nie ma znaczenia, czy kontrahent nam zapłacił — podatek musimy rozliczyć z urzędem skarbowym do 20. dnia kolejnego miesiąca lub po zakończonym kwartale, w zależności od wybranego okresu rozliczeniowego. I nikogo nie obchodzi, że nie mamy z czego zapłacić — płacić trzeba.
Oczywiście, teoretycznie możemy wystąpić z wnioskiem o przesunięcie terminu płatności podatku lub rozłożenie go na raty. Ale czy to rzeczywiście działa w praktyce? Kto próbował, wie, że różnie z tym bywa.
Warto również wspomnieć o tzw. uldze na złe długi, która pozwala na pomniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego o wartość niezapłaconej faktury, gdy kontrahent nie uregulował należności w ciągu 90 dni. Należy jednak spełnić określone kryteria, a mimo to, najpierw musimy odprowadzić podatek, a potem ewentualnie próbować go odzyskać.
PIT kasowy to odmiana tej sytuacji.
Wystawiamy fakturę — kontrahent nie płaci, więc i my nie płacimy podatku od danej czynności. Wpłacamy go do urzędu skarbowego w momencie otrzymania zapłaty.
Kto dokładnie może skorzystać z PIT kasowego?
- Jak już wspomniałam, jednoosobowe działalności gospodarcze.
- Osiągnięty przychód musi być niższy niż 250 tys. euro.
Z PIT kasowego mogą korzystać podatnicy rozliczający się wg skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu oraz IP BOX.
Wykluczenia !
- Nie można stosować PIT kasowego, jeśli przedsiębiorca prowadzi księgi handlowe.
- Osoby prowadzące działalność w formie spółki cywilnej lub jawnej również nie mogą z tej metody skorzystać.
Warunki !
W przypadku wyboru metody kasowej PIT, podatnik będzie zobowiązany do utrzymania tej formy rozliczenia przez cały rok. Nie ma możliwości rezygnacji w ciągu roku.
Jednak jeśli w trakcie roku zamkniemy działalność i ponownie ją otworzymy, będziemy mogli wybrać zarówno formę memoriałową, jak i kasową.
Zasady, na które należy zwrócić uwagę !
- PIT kasowy nie może być stosowany do przychodów ze sprzedaży majątku firmy, takich jak środki trwałe czy wartości niematerialne i prawne. W takich przypadkach transakcję rozliczamy wg zasady memoriału.
2. Metoda kasowa dotyczy nie tylko przychodów, ale również kosztów. Oznacza to, że jeśli nie zapłacimy za jakieś usługi lub towary, nie możemy zaliczyć tej faktury jako koszt. Aby móc ją wliczyć w koszty, musimy najpierw ją opłacić.
BARDZO WAŻNE !
PIT kasowy będzie miał zastosowanie dla faktur wystawionych od 1 stycznia 2025 roku.
Jednak jeśli data sprzedaży usługi lub wydania towaru będzie z 2024 roku, mimo że faktura zostanie wystawiona w 2025 roku, musimy ją rozliczyć na podstawie memoriału.
Oznacza to, że podatek musimy zapłacić, nawet jeśli nie otrzymaliśmy jeszcze płatności.
Jak przejść na rozliczenie wg PIT kasowego?
Dokładnie tak samo, jak przy wyborze innych form opodatkowania. Należy to zgłosić do 20 lutego następnego roku po rozliczanym roku, jeśli kontynuujemy działalność.
W przypadku otwarcia nowej działalności termin do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w danym roku podatkowym lub do końca roku podatkowego, jeśli działalność została otwarta w grudniu.
Wnioski na koniec:
Wybór takiej formy rozliczenia na pewno będzie wymagał większej uważności i dokładności. Każdy dokument należy analizować osobno. Możliwe, że w jednym okresie sprawozdawczym będziemy musieli zastosować obie formy rozliczenia — memoriałową i kasową.
Sam proces rozliczenia księgowego nie będzie już tylko dotyczył zaksięgowania kosztów i przychodów; dojdzie do tego również rozliczenie rozrachunków z kontrahentami.
Z jednej strony, wybierając PIT kasowy, możemy wiele zyskać, ale z drugiej, rozliczenie miesięczne staje się bardziej skomplikowane niż dotychczas. Jak to zwykle bywa, dobra księgowa pomoże Wam we wszystkim.
Czy już macie taką?
Autor
Inne wpisy
(WNT) – Pułapka dla Podatników Zwolnionych z VAT
czytaj dalej
ŚWIADCZENIE NIEPIENIĘŻNE, czyli kontrowersyjny art. 176 Ksh
Świadczenie niepieniężne czyli art.176 ksh. Czy to jest dobry sposób na wypłatę wynagrodzenia wspólnikowi spółki z o.o. Przeczytaj, ile możesz zyskać na takim świadczeniu.
SAMOCHÓD OSOBOWY 100% W KOSZTACH FIRMY
W tym miejscu będzie mowa o rozliczeniu wydatków bieżących od których jest możliwość obliczenia 100% jak i tych, które będą miały zastosowanie do samochodów, gdzie codzienne wydatki są ograniczone do 75 %.I. Koszty...
