BIAŁA LISTA – czy nadal obowiązuje?
Co to właściwie jest i czy każdy przedsiębiorca musi być na nią wpisany?
Od 01 września 2019 roku, zgodnie z art.19 ustawy Prawo przedsiębiorcy, zanim uregulujesz niektóre płatności wobec kontrahenta musisz dokonać pewnych czynności sprawdzających na tzw. Białej Liście
Ale o tym za chwile, na początek parę suchych faktów.
Co to jest właściwie za Biała Lista ?
Jest to wykaz informacji o przedsiębiorcy. Zastąpił on jeszcze niedawno funkcjonujące listy podatników VAT: zarejestrowanych i niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT. #białalista
Co zawiera i co na niej możesz sprawdzić?
Biała lista, bo tak jest nazwany w/w wykaz pozwala :
- sprawdzić czy twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT
- dowiedzieć się dlaczego twojemu kontrahentowi odmówiono rejestracji, wykreślono go z rejestru lub przywrócono zarejestrowanie jako podatnika VAT
- potwierdzić numer rachunku bankowego, na jaki powinieneś zapłacić swojemu kontrahentowi.
WAŻNE ? Twoje dane zostaną uwidocznione w wykazie, ale nie obejmą informacji o rachunku rozliczeniowym, jeśli:
- Nie rejestrowałeś się do VAT, na przykład ze względu na małe obroty,
- Odmówiono ci rejestracji jako podatnika VAT z obiektywnych przyczyn,
- Zostałeś wykreślony z wykazu.
Gdzie ją znajdziemy ?
Lista jest prowadzona przez szefa Krajowej Administracji Skarbowej (dalej „szef KAS”) i została udostępniona , na stronie internetowej Ministerstwa Finansów
Jak się na niej znaleść?
- W przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych poprzez podanie numeru konta we wniosku który składamy w CEIDG, w momencie zakładania działalności.
- Jeżeli masz już założoną działalność i chcesz dodać numer bankowy bo np. zmieniłeś bank lub nie byłeś wcześniej podatnikiem VAT. Możesz tego dokonać przez internet, na portalu Biznes.gov.pl korzystając z opcji zmiany danych we wpisie.
- W spółce zarejestrowanej w KRS i spółki cywilne , konto bankowe zgłasza się poprzez aktualizację bezpośrednio do urzędu skarbowego na druku (NIP-8 i NIP-2).
Wróćmy teraz do meritum. To po co biała lista , została wprowadzona od 01.09.2019 r ?
Hmmm?
Moim zdaniem jest to kolejny etap „uprzyjemnienia” życia Przedsiębiorą i ich księgowym .
A tak pół żartem pół serio , ciągle słyszymy że dodatek za to za tamto, to ja tak prywatnie może coś dla nas księgowych by się znalazło .
Za ciągłe zmiany podatkowe i dokładanie obowiązków weryfikujących , kontrolujących, monitorujących , ech…. pomarzyć .
Ok, wracamy do płatności za fakturę, co i kiedy musisz sprawdzać?
Co na to przepisy?
Art. 19. Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:
1) stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
2) jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji.
Wynika z niego iż, zobowiązany jesteś do dokonywania lub przyjmowania firmowych płatności , za pośrednictwem rachunku bankowego, gdy obie strony są przedsiębiorcami i jednocześnie jednorazowa jej wartość przekracza 15 ooo zł brutto.
WAŻNE? Limit dotyczy kwoty transakcji, a nie pojedynczej płatności.
Oznacza to, że jeśli płatność jest ratalna, bądź usługa ciągła to sposób płatności powinien być zależny od wysokości łącznej sumy transakcji.
Sprawdzając czy został przekroczony próg 15 000 zł, należy wziąć pod uwagę kwotę brutto. Powyższy limit dotyczy zarówno transakcji krajowych, jak i zagranicznych. Za sprawą przepisów Nowego Ładu od 2023 roku kwota ta zostanie zmniejszona do 8000 zł.
Jeżeli nie zastosujesz się do tego, to zgodnie z art.22p ust.1 pkt 1. i 15d ust. 1 pkt. 1 – Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie będziesz mógł zaliczyć tego wydatku w koszty działalności
Art. 22p
1. Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art.19 ustawy z dnia 6.03.2018r. – Prawo przedsiębiorców:
1) została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego
No dobrze a co się stanie jak mimo braku na liście konta które kontrahent nam podał, a my i tak na nie wpłacimy zobowiązanie?
Czekają Cię sankcje:
1. Nie będziesz miał możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu tej kwoty lub części tej kwoty, która została zapłacona na rachunek inny niż podany w wykazie,
2. Ponosisz ryzyko odpowiedzialności solidarnej ze swoim kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od transakcji.
Można uwolnić się od tych sankcji, jeśli najpóźniej w ciągu 7 dni od zrobienia przelewu na niewłaściwy numer rachunku bankowego poinformujesz o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika, który dokonał zapłaty należności.
W okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii, termin na złożenie zawiadomienia do naczelnika urzędu skarbowego o przelewie na rachunek spoza białej listy został przedłużony do 14 dni, od dnia wykonania przelewu.
Dane podatników będą aktualizowane raz dziennie, w każdy dzień roboczy. Dlatego powinieneś sprawdzać numer rachunku bankowego swojego kontrahenta tego samego dnia, w którym planujesz zrealizować przelew.
Jak nie chcesz mieć problemów PAMIĘTAJ ?
Płatności powyżej 15 tys. zł, sprawdź na białej liście podatników VAT czy numery rachunków twojej firmy zgłoszone w urzędzie skarbowym (w przypadku spółki zarejestrowanej w KRS) albo za pośrednictwem CEIDG (w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej) są prawidłowe. Brak lub błędny rachunek naraża na sankcje twoich kontrahentów.
Sprawdź swojego kontrahenta na białej liście podatników VAT prowadzonej przez szefa KAS. W szczególności dotyczy to firm, z którymi wcześniej nie współpracowałeś. W ten sposób dowiesz się czy twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT.
W dniu planowanej zapłaty za usługę czy towar sprawdź czy numer rachunku bankowego podany na fakturze jest taki sam jak numer rachunku na białej liście podatników VAT. Jeśli rachunek nie jest taki sam, powinieneś to wyjaśnić ze swoim kontrahentem przed dokonaniem płatności.
I najważniejsze zawsze ? możesz do mnie napisać ? jeżeli uważasz że mogę Ci w czymś pomóc.
